Все, що потрібно знати «спрощенцям»

• ФОП-«єдинник» з ТОТ: право на несплату ЄП та ВЗ у 2025 році
• Перша сплата ВЗ «єдинниками» ІІІ групи
• Бухоблік за аутсорсингом: якщо ваш облік веде ФОП
• Коли виникає дохід у ФОПа в разі продажу товару на умовах післяплати?
• Допомога від USAID АГРО та FAO: відображаємо в декларації ФОПа групи 2 за 2024 рік
• Новостворений ФОП ІІ групи: як вести бухгалтерію?
• МПЗ, якщо пасовища обробляються як рілля
• Проблеми з припиненням ФОПа наприкінці 2024 року
• Свіжі роз’яснення від ДПС щодо діяльності ФОПів на ЄП
• Нові форми декларацій ЄП
• Огляд ІПК щодо ФОП на ЄП
• Поточний та підприємницький рахунки ФОП
• Питання сплати ЄСВ за ФОПа на загальній системі оподаткування
• Посередницькі договори у «єдинників»: на що звернути увагу?
• Особистий і підприємницький рахунки у ФОПа: чи можна їх змішувати?
• Зміна системи оподаткування: для юросіб
• Перехід юрособи з ЗС на ЄП і навпаки: які податкові наслідки?
• Податкове навантаження ФОПів у 2025 році
• Нова земельна ділянка: дії платника ЄП гр. IV
• Єдиний податок: розрахунки з власниками
• Зміни для ФОПів — торговців пальним
• ФОП на ЄП: роздрібна торгівля столовими винами
• Імпорт штучного інтелекту — що з оподаткуванням?
• Дозволи для ФОПів на Порталі Дія
• Поворотна фінансова допомога у фізособи-«єдинника»: коли без наслідків?
• ФОП здає нерухомість в оренду: правила та оподаткування
• Переведення боргу, уступка вимоги: що з бухгалтерським обліком та оподаткуванням?
• Чи може ФОП на ЄП торгувати автокранами?
• Кримінальна відповідальність ФОПа
• Податкова відпустка для ФОПів І та ІІ груп: як оформити?
• Декретні для ФОП за несплати ЄСВ
• Період для виплати зарплати у ФОПа: штрафи
• Особливості діяльності ФОПа-бухгалтера: розʼяснення від ДПС
• Несплата земподатку і статус «єдинника»
• Декларування МПЗ при переході на ЄП IV гр.
• Анулювання реєстрації платником ЄП через несплату земельного податку: позиція ВС
• Звітування «єдинників» 4-ї групи за 2024 рік
• Звітування фізосіб-«єдинників» І та ІІ груп за 2023 рік: на що звернути увагу?
• Декларація з ЄП для ФОПів 3-ї групи: складаємо за 2023 рік
• Небезпечні коди КВЕД для «спрощенців»
• ФОП-комісіонер оподатковує ЄП лише комісійну винагороду
• Які розміри податків чекають на ФОПів у 2024 році: аналіз проєкту Держбюджету
• ФОПи з ТОТ і співпраця з ними
• ПП і ТОВ — сучасні реалії
• Несплата податків мобілізованими ФОПами
• Перехід з однієї групи до іншої: що з єдиним податком?
• Як ФОПу-«спрощенцю» працювати з іноземцями
• Український ФОП працює у Польщі
• Незбереження «первинки» ФОПом-«єдинником»
• Як ФОПу почати торгувати алкоголем
• Повернення до сплати ПДВ зі «спецгрупи» ЄП
• Пред’явлення векселя юрособою на ЄП
• Виправляємо помилки в декларації ЄП третьої групи
• Посередницькі договори у «єдинників»: облік та оподаткування
• Підприємницька діяльність ФОПа на ЄП за кордоном
• Які доходи можуть отримувати ФОПи на ЄП І – ІІІ груп: види та правила оподаткування
• Виправляємо помилки в декларації ЄП першої та другої групи
• Призупинення діяльності ФОПа-«єдинника»
• ФОП-пенсіонер на ЄП припинив держреєстрацію

 Запитання і відповіді

• Отримано готівку за товар від ФОПа — роздріб?
• Які внески платити ФОПу за працівника з інвалідністю?
• Чи можна включити до витрат ФОПа-«загальносистемника» витрати на зміну цільового призначення земельної ділянки?
• Скільки форм №1-ВП подати, якщо ФОП має ліцензію на виробництво та торгівлю алкоголем?
• На які податки, збори зменшувати МПЗ для платника ЄП 4 групи?
• Змінено форми реєстраційних документів для платників ЄП: чи мусять діючі ФОПи щось робити?
• Які наслідки, якщо ФОП — платник ЄП 2 групи не зберігає первинних документів?
• Чи обов’язково ФОПу подавати єдину звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ, якщо є лише виплати іншим ФОПам?
• Оподаткування відшкодування комунальних послуг ФОПу-орендодавцю
• Чи є доходом ФОПа отримані кошти за виконавчим провадженням?
• Авто ФОПа потрапило у ДТП: як оподаткувати страхове відшкодування?
• Податкові зміни - 2024 (спецномер: запитання і відповіді)
• Випробний термін для працівника у ФОПа на ЄП ІІ групи
• Чи може турагент — платник ЄП ІІІ групи надавати послуги нерезидентові-фізособі?
• Продаж ОЗ за рішенням суду: що з ЄП?
• Юридична особа — платник єдиного податку продає земельну ділянку
• Єдиний податок - 2024 (спецномер)
• Чи може ФОП на ІІІ групі ЄП продати обладнання нижче від ціни придбання?
• Уточнення показників декларації ФОПа на ЄП
• Постачальник перейшов на ЄП (2%): облік та ПДВ
• Корковий збір за «своє» спиртне
• Чи може ФОП на ЄП отримати заборгованість за відступленням вимоги?
• Які документи повинен мати «єдинник» під час перевірки ДПС?
• Е-допомога ФОПу-«єдиннику» як ВПО: як звітувати?
• Учасник ТОВ викупив усі частки інших учасників: які наслідки в обліку? 
• Юрособа на ІІІ групі ЄП придбала приміщення: податок на нерухомість та ф. №20-ОПП
• Зарплата готівкою та працевлаштування особи з інвалідністю у підприємця-«єдинника»
• Коригування ПК, якщо постачальник став «спецєдинником»
• Коригування фінрезультату в резидента Дія.Сіті у разі придбання майна, робіт, послуг (крім роялті) у платників єдиного податку
• Орендна плата за користування земельною ділянкою державної і комунальної власності включається до витрат

 Вебінари

• Підготовка до річної звітності: фінансова звітність, податок на прибуток, ПДВ, єдиний податок
• ТОП-питання подання квартальної податкової звітності
• Податкова та бухгалтерська звітність за півріччя для юросіб та ФОП

 Документи та коментарі

• СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ, ОБЛІКУ ТА ЗВІТНОСТІ
  (ГЛАВА 1. РОЗДІЛ XIV. Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI)
• Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо соціальної підтримки платників податків на період здійснення обмежувальних протиепідемічних заходів, запроваджених з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2
  Закон України від 04.12.2020 р. №1072-IX
• Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану Закон України від 10.10.2024 №4015-ІХ
• Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку
  Наказ Мінфіну від 19.06.2015 р. №578
• Про затвердження форм книги обліку доходів і книги обліку доходів і витрат та порядків їх ведення  (не діє!)
  Наказ Мінфіну від 19.06.2015 р. №579
• Про внесення змін до наказу з Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року №578 Наказ Міністерства фінансів України від 31.01.2025 №57
• Про затвердження Порядку здійснення органами доходів і зборів контролю за досягненням платниками єдиного податку другої і третьої груп (фізичними особами — підприємцями) обсягу доходу, визначеного пунктом 296.10 статті 296 Податкового кодексу України. Постанова від 13.07.2016 №439
  Постанова КМУ від 13.07.2016 р. №439
• Про затвердження переліку груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій
  Постанова КМУ від 16.03.2017 р. №231
• Узагальнююча податкова консультація щодо окремих питань визначення об’єкта оподаткування податком на доходи фізичних осіб — підприємців, які перебувають на загальній системі оподаткування
  Затверджена наказом Мінфіну від 11.02.2022 р. №66
• Пільга з ЄС та ВЗ для ФОП 1-2 групи з ТБД/ТОТ до листа ДПС вiд 12.03.2025 №646/4/99-00-24-01-03-04
• Переплата з ВЗ: помирає разом із ФОПом? Лист Державної податкової служби України від 13.03.2025 №240/2/99-00-19-03-03-02
• ДПСУ відповіла на питання платників податків Лист Державної податкової служби України від 26.02.2025 №166/2/99-00-24-01-03-02
• Ще один лист ДПСУ із відповідями на питання платників податків Додаток 1 до листа від 24.02.2025 №162/2/99-00-24-01-03-02
• ФОП подає заявку на грант для бізнесу: що з оподаткуванням? Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 03.12.2024 №5536/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• ФОП з території можливих бойових дій не сплачує ЄП: наслідки Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 31.10.2024 №5077/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• Сільськогосподарська земля надається в оренду: податкові наслідки Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 15.11.2024 №5266/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК
• Договір відступлення права вимоги — не для «єдинників» І — ІІІ груп! Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 31.10.2024 №5088/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• Мінімальне податкове зобов’язання і єдиний податок 4-ї групи Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 18.10.2024 №4894/ІПК/99-00-04-03-03 ІПК
• Оподаткування доходів ФОПів, зареєстрованих на окупованих територіях ІПК ДПСУ від 16.09.2024 №4475/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• Правила торгівлі столовим вином для ФОПа-«єдинника» Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 30.09.2024 №4665/ІПК/99-00-09-04-03 ІПК
• Отримання боргу за послуги, надані під час перебування у ІІІ групі ЄП Індивідуальна податкова консультація ГУ ДПС у Харківській області від 23.09.2024 №4550/ІПК/20-40-24-07-06
• Єдиний податок: розрахунки із власниками Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 14.10.2024 №4800/ІПК/99-00-04-03-03 ІПК
• Перерахування коштів з одного банку до іншого: чи не виникне у ФОПа оподаткованого доходу? Індивідуальна податкова консультація ГУ ДПС у Харківській області від 09.07.2024 №3583/ІПК/20-40-24-07-06
• Щодо практичного застосування норм чинного законодавства Індивідуальна податкова консультація Державної податкової служби України від 29.04.2024 №2416/ІПК/99-00-24-03-03
• Щодо особливостей застосування мінімального податкового зобов’язання Індивідуальна податкова консультація Державної податкової служби України від 29.04.2024 №2406/ІПК/99-00-04-03-03
• Щодо практичного застосування окремих норм податкового законодавства Індивідуальна податкова консультація Державної податкової служби України від 19.03.2024 №1461/ІПК/99-00-24-03-03
• Чи можуть платники ЄП першої та другої груп, які не скористались правом щодо несплати ЄП, повернути кошти або використати як переплату у майбутніх періодах? Роз’яснення Головного управління ДПС у Львівській області від 29.01.2024
• Щодо окремих питань перебування на спрощеній системі оподаткування Індивідуальна податкова консультація Державної податкової служби України від 19.01.2024 №313/ІПК/99-00-04-03-02
• Щодо надання благодійної допомоги неприбутковим організаціям у грошовій формі платником єдиного податку третьої групи із застосуванням ставки 5 відсотків ІПК ДПСУ від 02.11.2023 №3889/ІПК/99-00-04-03-03-06

Коментар >>>

• Про надання індивідуальної податкової консультації ІПК ДПСУ від 24.12.2021 №4803/ІПК/99-00-09-03-02-06

Коментар>>>

• Щодо перебування на спрощеній системі оподаткування ІПК ДПСУ від 21.01.2022 №75/ІПК/99-00-04-03-03-06
• Щодо оподаткування доходу, отриманого фізичною особою — підприємцем — платником єдиного податку на третій групі, від продажу рухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі ІПК ДПСУ від 29.04.2020 №1732/6/99-00-04-06-03-06
• Щодо окремих питань здійснення підприємницької діяльності  ІПК ДПСУ від 28.08.2021 №3142/ІПК/99-00-04-03-03-06
• Щодо застосування спрощеної системи оподаткування ІПК ДПСУ від 21.03.2023 №605/ІПК/99-00-24-03-03-06
• Про зазначення коду виду діяльності у заяві про застосування спрощеної системи оподаткування Роз’яснення Головного управління ДПС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі від 31.10.2023
• До уваги платників єдиного податку третьої групи — юридичних та фізичних осіб першої — третьої груп! Роз’яснення Державної податкової служби України від 06.11.2023
• Чи необхідно ФОП — платнику ЄП, який здійснює продаж продовольчих товарів та/або напоїв (не підакцизних товарів) за допомогою торгівельних автоматів (вендингових автоматів), застосовувати РРО та/або ПРРО, або КОРО та РК? Роз’яснення Головного управління ДПС в Одеській області від 11.09.2023
• Щодо здійснення діяльності фізичною особою — підприємцем — платником єдиного податку ІПК ДПСУ від 12.07.2023 №1816/ІПК/99-00-24-03-03-06
• Про право ФО — іноземців або осіб без громадянства, які зареєстровані як СПД, застосовувати спрощену систему оподаткування Роз’яснення Головного управління ДПС у Вінницькій області від 01.06.2023
• Щодо практичного застосування норм податкового законодавства  ІПК ДПСУ від 15.02.2023 №315/ІПК/99-00-24-03-03-06

Коментар>>>

• Щодо практичного застосування норм чинного законодавства ІПКУ ДПСУ від 27.04.2023 №1019/ІПК/99-00-24-03-03-06

Коментар>>>

• Щодо роз’яснення норм чинного законодавства ІПК Державної податкової служби України від 03.05.2023 р. №1086/ІПК/99-00-24-03-03-06
• Деякі особливості виправлення помилок у звітності ФОПа — платника єдиного податку Роз’яснення Головного управління ДПС у Дніпропетровській області від 02.05.2023
• Щодо застосування спрощеної системи оподаткування Індивідуальна податкова консультація Державної податкової служби України від 27.04.2023 №1020/ІПК/99-00-24-03-03-06
• Щодо оподаткування доходу у вигляді компенсації вартості освітніх послуг з міського бюджету приватній організаціїІндивідуальна податкова консультація Державної податкової служби України від 27.04.2023 №1028/ІПК/99-00-24-03-03-06
• Як ФОП на загальній системі оподаткування отримати довідку про доходи за інший, ніж річний податковий період Роз’яснення Головного управління ДПС у Київській області від 07.04.2023
• Чи може юридична особа, яка перейшла на єдиний податок, подати «уточнюючу» декларацію з податку на прибуток підприємств за звітний період, в якому перебувала на загальній системі оподаткування? Роз’яснення Головного управління ДПС у м. Києві від 02.03.2023
• В який термін ФОП — платники ЄП подають звітність по єдиному внеску? Роз’яснення Головного управління ДПС у Київській області від 23.01.2023
• Актуально для ФОП — платників ЄП, які в середині місяця перейшли на третю групу за ставкою 2% Роз’яснення Головного управління ДПС у Закарпатській області від 23.01.2023
• Щодо звітування юрособами — платниками єдиного податку третьої групи з особливостями оподаткування Роз’яснення Головного управління ДПС у Тернопільській області від 23.01.2023
• Нюанси подання Додатка 2 у складі податкової декларації платника ЄП третьої групи на період дії воєнного стану Роз’яснення Головного управління ДПС у Закарпатській області від 19.01.2023
• Податковий борг у юридичної особи. Чи можна перейти на спрощену систему оподаткування за ставкою 2 відсотки? Роз’яснення Головного управління ДПС в Івано-Франківській області від 17.11.2022 р.
• До уваги платників податків, які застосовують спрощену систему з особливостями оподаткування! Роз’яснення Державної податкової служби України від 28.11.2022 р.
• Безоплатно отримані товари включають до складу доходу ФОП загальної системи оподаткування Роз’яснення Головного управління ДПС у Київській області від 29.11.2022 р.
• Чи може ФОП сплачувати податки та збори з поточного рахунку, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності? Роз’яснення ГУ ДПС у Закарпатській області від 30.11.2022 р.
• Під час воєнного стану кожен випадок щодо анулювання реєстрації платника єдиного податку І — ІІ груп через податковий борг розглядається окремо  Роз’яснення Головного управління ДПС у Житомирській області від 01.12.2022 р.
• Чи може платник єдиного податку другої групи надавати послуги юридичній особі, яка не є платником єдиного податку?
  Роз’яснення Головного управління ДПС в Івано-Франківській області від 29.08.2022 р.
• Чи мають право фізичні особи — підприємці на податкову знижку?
  Роз’яснення Глобинської ДПІ ГУ ДПС у Полтавській області від 23.09.2022 р.
• Ведення обліку доходів ФОП — платником ЄП третьої групи
  Роз’яснення Козельщинської ДПІ Головного управління ДПС у Полтавській області від 23.09.2022 р.
• Заповнення податкової декларації платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця при наявності основного місця роботи
  Роз’яснення ДПІ у м. Полтаві ГУ ДПС у Полтавській області від 22.08.2022 р.
• Особливості здійснення бартерних операцій (взаємозаліків) для фізосіб-«загальників»
  Роз’яснення Головного управління ДПС у Черкаській області від 15.09.2022 р.
• Чи може ФОП — платник ЄП першої — третьої груп надіслати через Електронний кабінет запит про отримання витягу з реєстру платників ЄП? Роз’яснення Головного управління ДПС у Волинській області від 15.07.2022 р.
• Про включення до доходу юрособи — єдинника ІІІ групи курсових різниць Роз’яснення Головного управління ДПС в Одеській області від 27.04.2022 р.
• Чи повинні ФОП — платники ЄП першої — третьої груп, які не є платниками ПДВ, вести облік доходів та витрат? Роз’яснення Головного управління ДПС у Хмельницькій області від 02.06.2022 р.
• Втрата книги обліку доходів (книги обліку доходів і витрат), що велася до 2021 року Роз’яснення Головного управління ДПС у Тернопільській області від 29.06.2022 р.
• До уваги платників податків, які обрали спрощену систему з особливостями оподаткування на період дії воєнного, надзвичайного стану Роз’яснення Державної податкової служби України від 06.05.2022 р.
• До уваги платників єдиного податку четвертої групи (юридичних осіб)! Роз’яснення Державної податкової служби України від 01.07.2022 р.
• Особливості застосування спрощеної системи оподаткування: питання-відповіді Роз’яснення Державної податкової служби України від 12.05.2022 р.
• До уваги ФОП — платників єдиного податку!
  Роз'яснення ДПСУ від 05.01.2022 р.
• Щодо необхідності ведення обліку товарних запасів
  Лист ДПСУ від 22.12.2021 р. №28290/7/99-00-07-05-01-07
• Щодо розгляду звернення
  Лист Комітету ВРУ з питань фінансів, податкової та митної політики від 29.06.2021 р. №04-32/12-2021/211661
• Щодо визначення доходу фізичної особи — підприємця — платника єдиного податку третьої групи у разі здійснення діяльності на підставі договорів комісії та порядку застосування реєстраторів розрахункових операцій
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 18.11.2021 р. №4427/IПК/99-00-04-03-03-06
• Щодо необхідності включення до податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи земельних ділянок, які надані в суборенду іншій юридичній особі, та визначення об'єкта оподаткування земельним податком
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 25.11.2021 р. №4492/IПК/99-00-18-04-03-06
• Щодо можливості перебування на спрощеній системі оподаткування з визначеними видами господарської діяльності
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 25.11.2021 р. №4493/IПК/99-00-18-04-03-06
• Щодо оподаткування допомоги по тимчасовій непрацездатності, яка виплачується Фондом соціального страхування України на користь фізичної особи — підприємця — платника єдиного податку
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 26.11.2021 р. №4511/IПК/99-00-04-03-03-06
• Щодо сум, які необхідно включати до складу доходу платника єдиного податку третьої групи, отриманих у рамках агентських договорів
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 03.08.2021 р. №2931/IПК/99-00-18-04-03-06
• Щодо збільшення додаткового капіталу товариства за рахунок внесків засновниками у матеріальній формі — готових виробів та комплектуючих для подальшої реалізації кінцевим споживачам, без рішення про зміну розміру статутного капіталу
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 30.07.2021 р. №2930/IПК/99-00-18-04-03-06
• Про розгляд пропозицій
  Лист Мфнфіну від 19.07.2021 р. №11220-05/О-351/8/1547
• Про надання роз'яснень положень чинного податкового законодавства
  Лист ДПСУ від 01.06.2021 р. №3878/К/99-00-18-04-03-09
• Щодо застосування спрощеної системи оподаткування фізичної особи — підприємця
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 21.04.2021 р. №1655/IПК/99-00-04-03-03-06
• Щодо включення до доходу фізичної особи — підприємця — платника єдиного податку суми коштів, отриманих таким платником від надання послуг населенню на підставі договору про медичне обслуговування населення за програмою медичних гарантій
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 06.04.2021 р. №1384/IПК/99-00-04-03-03-06
• Щодо визначення поняття «населення» та правомірність надання послуг фізичним особам — нерезидентам на другій групі платників єдиного податку
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 06.04.2021 р. №1388/IПК/99-00-04-03-03-09
• Щодо подання податкової декларації як платник єдиного податку та відповідальності за неподання чи несвоєчасне подання платником єдиного податку податкової декларації у період оскарження в суді рішення контролюючого органу щодо анулювання реєстрації платником єдиного податку
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 03.03.2021 р. №800/IПК/99-00-04-03-03-06