ПДФО, додаток 4ДФ і податкова соціальна пільга

• Військовий облік у постійних представництвах іноземних компаній: вести чи ні?
• Продаж товарів через інтернет: ставка 5% ПДФО, але не для всіх!
• Які штрафи за неподання чи несвоєчасне подання єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ (місячна форма)?
• Перевезення працівників до роботи та назад: чи буде ПДФО, ВЗ та ЄСВ?
• Чи відображати доходи ФОПів в додатку 4ДФ: що сказав ВС?
• Чи утримувати податок з доходів при безоплатній передачі зразків нерезидентові?
• Зміни в оподаткуванні благодійної допомоги: Закон №4254
• Чи відображати доходи ФОПів в додатку 4ДФ: що сказав ВС?
• Фізособа здає житло в оренду: документальне оформлення й оподаткування
• Військовий облік: призначення відповідальної особи та встановлення доплат
• С/г кооператив надав благодійну допомогу насінням членам кооперативу
• Відображення у звітності зміни сумісництва на основне місце роботи
• Місячна єдина звітність: виправляємо помилки
• Щомісячна єдина «зарплатна» звітність: аналіз нової форми
• Застосування ПСП та виплата авансу з зарплати: які податкові наслідки?
• Якими є розмір ПСП і граничний розмір доходу для її застосування у 2025 році?
• ВЗ у 2025 році: зміни
• Застосування нової ставки ВЗ з 1 грудня: поради від ДПСУ та приклади від редакції
• Матеріальна допомога до Нового року
• Подарунки дітям працівників до новорічних свят
• Нарахування та оподаткування зарплати у 2025 році: аналіз від редакції
• Перерахунок ПДФО-2024: обов’язок кожного роботодавця!
• ПДФО та туристичний збір: аналіз Закону №3813
• Перерахунок ПДФО та ВЗ за допомогою по частковому безробіттю
• Матеріальна допомога до Нового року
• Якщо утримали 5% ВЗ
• Оподаткування доходу резидента Польщі
• Збільшена ставка ВЗ та нове коло платників
• Сплата ВЗ ФОПами та юрособами: коли та як сплачуватиметься й що зі звітуванням?
• Іноземці працюють в Україні: що з ПДФО?
• Чайові офіціанту: правила обліку й оподаткування
• Зміни для ФОПів – роздрібних торговців пальним: аналіз Закону №4015
• Збільшення ВЗ з 1 жовтня!
• Подарунки від профспілки
• Купівля землі у фізособи: що з ПДФО та ВЗ?
• Навчання з охорони праці: додаткове благо?
• ПДФО та туристичний збір: аналіз Закону №3813
• Особливості оподаткування персоналу резидента Дія-Сіті
• Помилка у сумі податку на доходи нерезидентів
• Складаємо декларацію для отримання податкової знижки з ПДФО: що з дивідендами?
• Нова форма декларації про доходи
• Працівник скористався послугами коворкінгу: що з ПДФО та ВЗ?

 Запитання і відповіді

• Чи є додатковим благом компенсація витрат на таксі працівникам на службові поїздки?
• Додаткове благо фізосіб
• Куди платити ПДФО та ВЗ при купівлі земельної ділянки?
• Відображення в додатку 4ДФ єдиної звітності депонованої зарплати
• Нюанси оподаткування продажу/безоплатної передачі техніки гіг-спеціалісту резидентом Дія Сіті — платником ПНВК?
• Оподаткування оплати тренінгу для працівників
• Безоплатна передача зразків продукції
• Оподаткування дивідендів із відстроченою виплатою: сплата податків при нарахуванні
• Єдина звітність - 2025 (спецномер)
• Виправлення ІПН працівника у повідомленні про прийняття на роботу та єдиній звітності
• Оплатили курси для працівника: чи є це додатковим благом?
• Надання повідомлення про прощення боргу працівникові: хто платить податки?
• Чи можна збільшити статутний капітал за допомогою поворотної фіндопомоги?
• Оподаткування та відображення у звітності роздачі подарункових сертифікатів
• Заповнення додатка 4ДФ при поверненні самозайнятою особою суми за товар
• Чи обов’язково ФОПу подавати єдину звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ, якщо є лише виплати іншим ФОПам?
• Як утримати ПДФО та військовий збір з лікарняних за кошти ПФУ?
• Перерахунок ВЗ за грудень зі сплаченої суми страхування за членів профспілки
• Резиденти Дія Сіті: зміни в оподаткуванні
• Додаткове благо в додатку 4ДФ єдиної звітності
• Працівник розрахувався бонусами за пальне
• Оподаткування допомоги на лікування працівника
• Як виправити помилку, якщо під час виплати дивідендів замість 9% ПДФО утримали 5%?
• Фізособа працює на іноземну компанію дистанційно
• Податкові зміни - 2024 (спецномер: запитання і відповіді)
• Матеріальна допомога на поховання родича працівника
• Засоби індивідуального захисту мобілізованому працівникові
• Яку ставку ВЗ застосовувати, якщо орендна плата нарахована у вересні 2024, а виплачена у жовтні?
• Відображення в єдиній звітності виплат звільненому працівнику у зв’язку зі смертю
• ПДФО та ВЗ при списанні заборгованості за відвантажений, але не оплачений товар
• ЄСВ та ПСП до доходу працівника на умовах неповної зайнятості
• Оренда авто у працівника: що з ПДФО?
• Навчання працівника: пільга з ПДФО
• Куди сплачувати ПДФО за гіг-спеціалістів, якщо є відокремлений підрозділ в іншому районі?
• Благодійна допомога фізособі: ПДФО та ВЗ
• Які податки беруться для розрахунків, що стосуються МПЗ?
• Чи є знижка на послуги паркування додатковим благом?
• Зазначення добровільного медичного страхування працівника у додатку 4ДФ об’єднаної звітності

 Вебінари

• Зростання розміру військового збору: нові зміни до ПКУ

Документи та коментарі

• Податковий кодекс України: Розділ IV. Податок на доходи фізичних осіб
  (від 02.12.2010 р. №2755-VI)
• Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні
  Закон України від 21.12.2016 р. №1797-VIII
• Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні Закон України від 04.12.2024 №4113-IX
• Страхування життя працівника: додаткове благо чи ні? Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 21.05.2025 №2813/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• Отримували протягом року тільки зарплату і продали лише 1 будинок? Декларацію про доходи можна не подавати! Індивідуальна податкова консультація ГУ ДПС у м. Києві від 14.05.2025 №2624/ІПК/26-15-24-01-14-09
• Безкоштовна передача ТМЦ резидентом Дія Сіті своїм працівникам: що з оподаткуванням? Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 15.05.2025 №2650/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
  • Коментар>>>
• Благодійна допомога постраждалим від збройної агресії РФ: оподаткування ПДФО та ВЗ Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 24.04.2025 №2284/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• Медичне страхування працівників: що з ПДФО та ВЗ? Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 21.05.2025 №2812/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• Внески за підвищення професійного рівня працівників-адвокатів: що з оподаткуванням? Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 27.03.2025 №1681/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• Фізособа відступила право вимоги іншій фізособі: ПДФО та ВЗ Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 03.12.2024 №5537/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• Корпоративні права у спадщину: з якої суми платити ПДФО та ВЗ? Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 12.03.2025 №1293/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• Фізособі сплачуються 3% річних за порушення договору: ПДФО та ВЗ Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 03.12.2024 №5538/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• Щодо окремих змін до Податкового кодексу України, внесених Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану», щодо запровадження сплати авансових внесків з податку на прибуток підприємств та податку на доходи фізичних осіб з пунктів роздрібної торгівлі пальним та оподаткування податком на прибуток банків та інших фінансових установ Інформаційний лист ДПСУ №8/2024
• Середній заробіток за час вимушеного прогулу: хто і як платить ПДФО та ВЗ? Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 31.10.2024 №5089/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• Працівник платить за роботодавця: що з ПДФО при відшкодуванні? ІПК ДПСУ від 28.10.2024 №5021/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• При продажу за рік об’єктів нерухомості, один з яких отриманий в спадщину: що з ПДФО та ВЗ? Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 12.09.2024 №4412/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• Заміна вікон та дверей у вигляді благодійної допомоги: що з податками? Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 04.10.2024 №4702/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• Придбання ТМЦ для роботодавця за кошти працівника: що з ПДФО? Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 04.10.2024 №4700/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану Закон України від 10.10.2024 №4015-ІХ
• Методика проведення перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та військового збору Наказом Державної податкової служби України від 04.05.2023 №322
• Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску і Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску Наказ Мінфіну від 13.01.2015 р. №4
• Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи
  Наказ Мінфіну від 02.10.2015 р. №859
• Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу та Порядку ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу
  Наказ Мінфіну від 23.06.2017 р. №591
• Порядок формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків
• Затверджений наказом Мінфіну від 02.06.2015 р. №524
• Фірмовий робочий одяг: оподаткування ПДФО та ВЗ Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 10.04.2025 №1939/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• Куди сплачувати ПДФО за працівників, які працюють на орендованих площах в різних містах? Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 27.03.2025 №1679/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• Благодійна допомога грошовими коштами безпосередньо військовослужбовцям: що з ПДФО та ВЗ? Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 31.10.2024 №5091/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК
• Громадська організація оплачує навчання працівників: податкові наслідки Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 31.10.2024 №5093/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК
• Компенсація медогляду, пройденого до працевлаштування: що з ПДФО? Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 24.10.2024 №4946/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
  • Коментар >>>
• «Чайові» офіціантам: правила оподаткування Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 20.09.2024 №4542/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• Безоплатне житло працівнику: буде і ПДФО з ВЗ, і ЄСВ, і навіть ПДВ! Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 20.09.2024 №4545/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК
• Як оподатковувати зарплату іноземців в Україні? Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 27.09.2024 №4662/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК
• Доходи виплачуються ФОПу з окупованих територій: що з ПДФО? Індивідуальна податкова консультація Державної податкової служби України від 10.06.2024 №3146/ІПК/99-00-24-03-03/ІПК
• Щодо практичного застосування окремих норм податкового та іншого законодавства Індивідуальна податкова консультація Державної податкової служби України від 03.05.2024 №2563/ІПК/99-00-24-03-03
• Щодо роз’яснення норм податкового законодавства Індивідуальна податкова консультація Головного управління ДПС у м. Києві від 11.03.2024 №1248/ІПК/26-15-24-01-13-08
• Щодо застосування податкової соціальної пільги Індивідуальна податкова консультація Державної податкової служби України від 22.03.2024 №1535/ІПК/99-00-24-03-03
• Помилки у відомостях 4ДФ. Алгоритм дій платника щодо їх виправлення Роз’яснення Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків від 10.08.2023
• Чи оподатковується ПДФО сума безповоротної фінансової допомоги, надана фізичній особі юридичною особою (ФО-підприємцем) та чи є вони податковими агентами в даному випадку? Роз’яснення Головного управління ДПС у Харківській області від 01.06.2023
• Чи включаються до складу податкової знижки платника ПДФО суми коштів або вартість майна, перерахованих (переданих) платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків у період воєнного стану неприбутковим організаціям? Роз’яснення Головного управління ДПС у Полтавській області від 02.02.2023
• Застосовуються нові форми податкової звітності! Роз’яснення Головного управління ДПС у Житомирській області від 20.01.2023
• З якої суми сплачується військовий збір у випадку застосування податкової соціальної пільги Роз’яснення Головного управління ДПС в Одеській області від 15.12.2022
• Якою ПСП має право скористатися самотня мати? Роз’яснення Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків від 29.12.2022
• Куди сплачувати ПДФО та подавати Розрахунок у разі зміни СГ протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаної зі зміною адміністративного району?
  Роз’яснення Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків від 22.08.2022 р.
• Військовий збір. Чи оподатковуються аліменти?
  Роз’яснення Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків від 16.09.2022 р.
• За якими ставками збору з одноразового декларування оподатковуються закордонні об’єкти? Роз’яснення Новосанжарської ДПІ ГУ ДПС у Полтавській області від 08.07.2022 р.
• Чи може ФОП повернути сплачений підприємством ПДФО, якщо при виплаті доходу він не надав відповідних документів для уникнення подвійного оподаткування? Роз’яснення Головного управління ДПС у Запорізькій області від 11.07.2022 р.
• Щодо відображення криптовалюти у розділі VIII податкової декларації про майновий стан і доходи
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 10.11.2021 р. №4260/IПК/99-00-04-03-03-09
• Щодо оподаткування доходу у вигляді різниці між ціною акцій на день укладання договору та ціною акцій на день фактичного придбання акцій
• Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 03.09.2021 р. №3306/IПК/99-00-04-03-03-09
• Щодо стимулювання детінізації доходів та підвищення податкової культури громадян шляхом запровадження одноразового (спеціального) добровільного декларування фізичними особами належних їм активів та сплати одноразового збору до бюджету
  Iнформаційний лист ДПСУ від 05.08.2021 р. №22
• Щодо проведення одноразового (спеціального) добровільного декларування активів фізичних осіб
  Роз'яснення ДПСУ від 22.07.2021 р.
• Щодо порядку подання Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску
  Лист ДПСУ від 18.03.2021 р. №3070/5/99-00-04-03-01-05
• Узагальнююча податкова консультація щодо подання до контролюючого органу фізичними особами, які здійснюють приватну нотаріальну діяльність, інформації про посвідчені договори продажу (обміну) об'єктів нерухомого майна між фізичними особами, продажу (обміну) рухомого майна між стороною (сторонами), про видачу свідоцтв про право на спадщину та/або посвідчені договори дарування
  Затверджена наказом ДФСУ від 17.07.2015 р. №507
• Про затвердження переліку іноземних фондових бірж, на яких розміщено іноземні боргові цінні папери нерезидентом, оподаткування доходу якого здійснюється відповідно до підпункту 141.4.11 пункту 141.4 статті 141 Податкового кодексу України
  Постанова КМУ від 06.09.2017 р. №675
• Про затвердження переліку засобів, товарів (робіт, послуг), сума (вартість) благодійної допомоги для закупівлі або у вигляді яких не включається до оподатковуваного доходу платників податку на доходи фізичних осіб
  Постанова КМУ від 24.02.2016 р. №112
• Про затвердження форми довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату або відсутність податкових зобов'язань) та Порядку її оформлення і видачі
  Наказ Мінфіну від 13.06.2017 р. №568
• Узагальнююча податкова консультація щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб і військовим збором суми доходу, виплаченого роботодавцем працівнику за товари (роботи, послуги), що були придбані таким працівником за рахунок власних готівкових коштів
  Затверджена наказом Мінфіну від 26.04.2019 р. №181
• Фізична особа звернулася до підприємства з проханням отримати нецільову благодійну допомогу у грошовій формі. Які дії щодо оподаткування ПДФО та військовим збором? Роз’яснення Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків від 23.11.2022 р.