Головна Усі довідники Довідники Інше

Витрати, дозволені до включення до податкової знижки

Податкова знижка — це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку — резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів — фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати (пп. 14.1.170 ПКУ)
Перелік витрат Обмеження щодо включення витрат до податкової знижки (ПЗ) Підстава (пункт, підпункт) р. IV ПКУ
Частина суми процентів за іпотечним кредитом Житловий будинок (квартира, кімната), що будується чи придбавається, має бути визначений як основне місце проживання пп. 166.3.1
Пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям Внески мають бути у розмірі, що не перевищує 4% від суми загального оподатковуваного доходу за звітний рік пп. 166.3.2
Компенсація вартості навчання Можна включити лише суму коштів, сплачених платником на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника та/або члена його сім'ї 1-го ступеня споріднення пп. 166.3.3
Компенсація вартості платних послуг з лікування* Включається суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров'я, у розмірі, що не покривається виплатами з фонду загальнообов'язкового медичного страхування, крім витрат, зазначених у  пп. «а» — «е» пп. 166.3.4 ПКУ пп. 166.3.4

Страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення

ПСП застосовуємо до доходу (у вигляді зарплати), нарахованого на користь платника протягом звітного податкового місяця, якщо розмір цього доходу не перевищує суми, котра дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи станом на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 й округленого до найближчих 10 грн (пп. 169.4.1 ПКУ). пп. 166.3.5
Суми витрат із оплати допоміжних репродуктивних технологій Включається сума витрат, не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний рік Абз. 2 пп. 166.3.6
Суми витрат на оплату вартості державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита Абз. 3 пп. 166.3.6
Суми коштів, сплачених у зв'язку із переобладнанням транспортного засобу Включаються витрати, пов'язані з переобладнанням транспортних засобів з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива пп. 166.3.7
Суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла у т. ч. на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним

пп. 166.3.8

Cуми коштів у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), який має статус внутрішньо переміщеної особи

Договір є оформленим відповідно до вимог чинного законодавства;

суми орендної плати фактично сплачені;

Платник податку має право скористатися зазначеною податковою знижкою виключно за умови, що він та/або члени його сім’ї першого ступеня споріднення:

  • не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України;
  • не отримують передбачених законодавством України бюджетних виплат для покриття витрат на проживання.
Розмір знижки перевищує (у розрахунку на календарний рік) 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного (податкового) року.

пп. 166.3.9

Зверніть увагу, що в зв’язку з прийняттям Закону №466-ІХ з 23.05.2020 р., щоб скористатися правом на податкову знижку, тепер обов’язково треба буде надавати разом із декларацією про майновий стан та доходи копії документів, які підтверджують це право. Оригінали цих підтвердних документів, як і раніше, залишатимуться у фізособи і зберігатимуться нею протягом строку давності, встановленого ст. 102 ПКУ.
При цьому договір про придбання товарів, робіт чи послуг, буде вимагатись на підтвердження права на податкову знижку лише у разі його наявності. Проте, якщо такий договір було укладено, для отримання права на податкову знижку обов’язковою умовою буде наявність в ньому вже  не строку продажу (надання, виконання), а строку оплати за такі товари, роботи, послуги.
А от якщо оплата проводитиметься за електронним розрахунковим документом, то копію такого документу надавати податківцям буде не потрібно – достатньо вказати в декларації (яка подаватиметься для застосування знижки) лише реквізити такого електронного розрахункового документу.

Рубрика:
Довідники / Інше
Теги:
Податкова знижка

30 днiв передплати безкоштовно!