Витрати, дозволені до включення до податкової знижки

Перелік витрат

Обмеження щодо включення витрат до податкової знижки (ПЗ)

Підстава (пункт, підпункт) р. IV ПКУ

Частина суми процентів за іпотечним кредитом

Житловий будинок (квартира, кімната), що будується чи придбавається, має бути визначений як основне місце проживання

пп. 166.3.1

Пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям

Внески мають бути у розмірі, що не перевищує 4% від суми загального оподатковуваного доходу за звітний рік

пп. 166.3.2

Компенсація вартості навчання

Можна включити лише суму коштів, сплачених платником на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника та/або члена його сім'ї 1-го ступеня споріднення та/або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, або яку влаштовано до прийомної сім’ї, дитячого будинку сімейного типу, якщо такого платника податку призначено відповідно опікуном, піклувальником, прийомним батьком, прийомною матір’ю, батьком-вихователем, матір’ю-вихователькою;

пп. 166.3.3

Компенсація вартості платних послуг з лікування*

Включається суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров'я, 

для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку або члена його сім’ї першого ступеня споріднення та/або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, або яку влаштовано до прийомної сім’ї, дитячого будинку сімейного типу, якщо такого платника податку призначено відповідно опікуном, піклувальником, прийомним батьком, прийомною матір’ю, батьком-вихователем, матір’ю-вихователькою, у тому числі для придбання ліків (донорських компонентів, протезно-ортопедичних пристосувань, виробів медичного призначення для індивідуального користування осіб з інвалідністю), а також суму коштів, сплачених платником податку, визнаним в установленому порядку особою з інвалідністю, на користь протезно-ортопедичних підприємств, реабілітаційних закладів для компенсації вартості платних послуг з реабілітації, технічних та інших засобів реабілітації, наданих такому платнику податку або його дитині з інвалідністю у розмірах, що не перекриваються виплатами з фондів загальнообов’язкового державного соціального медичного страхування

крім витрат, зазначених у  пп. «а» — «е» пп. 166.3.4 ПКУ

пп. 166.3.4

Страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення

ПСП застосовуємо до доходу (у вигляді зарплати), нарахованого на користь платника протягом звітного податкового місяця, якщо розмір цього доходу не перевищує суми, котра дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи станом на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 й округленого до найближчих 10 грн (пп. 169.4.1 ПКУ).

пп. 166.3.5

Суми витрат із оплати допоміжних репродуктивних технологій

Включається сума витрат, не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний рік

Абз. 2 пп. 166.3.6

Суми витрат на оплату вартості державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита

—

Абз. 3 пп. 166.3.6

Суми коштів, сплачених у зв'язку із переобладнанням транспортного засобу

Включаються витрати, пов'язані з переобладнанням транспортних засобів з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива

пп. 166.3.7

Суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла у т. ч. на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним

—

пп. 166.3.8

Cуми коштів у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), який має статус внутрішньо переміщеної особи

Договір є оформленим відповідно до вимог чинного законодавства;

суми орендної плати фактично сплачені;

Платник податку має право скористатися зазначеною податковою знижкою виключно за умови, що він та/або члени його сім’ї першого ступеня споріднення:

не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України;

не отримують передбачених законодавством України бюджетних виплат для покриття витрат на проживання.

Розмір знижки перевищує (у розрахунку на календарний рік) 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного (податкового) року.

пп. 166.3.9

суми витрат платника податку на придбання акцій (інших корпоративних прав), емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті згідно з частиною третьою статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", за умови що такі витрати були понесені платником податку до набуття емітентом статусу резидента Дія Сіті або впродовж періоду, коли такий резидент Дія Сіті відповідав вимозі, встановленій пунктом 3 частини третьої статті 5 зазначеного Закону.

-

пп. 166.3.10