Згідно з Держбюджетом на 2026 рік мінімальна зарплата у 2026 році становить 8 647 грн, а прожитковий мінімум (для працездатних осіб) – 3 328 грн. Посилання на та інші важливі показники 2026 року дивіться наприкінці цієї статті. А зараз розглянемо, які податки платять ФОПи-«єдинники» І – ІІІ груп у 2026 році.
Платники єдиного податку І групи у 2026 році
Ліміт доходів для «єдинників» 1 групи становить у 2026 році 1 444 049 грн (167 МЗП). Цей показник фіксується станом на 01.01.2026 і протягом року не змінюється.
У 2026 році для І групи застосовуватимуться такі ставки єдиного податку: до 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного року. Таким чином, максимальна ставка єдиного податку з 01.01.2026 (протягом всього року, оскільки їх встановлюють на весь рік на підставі розміру ПМ станом на 1 січня) становить для платників І групи 332,8 грн/міс.
Наголошуємо, що це розміри максимальної ставки, а реальну для кожної адміністративно-територіальної одиниці мають встановити органи місцевого самоврядування. Про це ми докладно писали тут.
У 2026 році, як й у 2025 році, військовий збір для ФОПів І групи встановлено у розмірі 10% від 1 розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року. Тож у 2026 році це буде 864,7 грн на місяць.
Мінімальний страховий внесок (ЄСВ) щомісячно становитиме 1902,34 грн (8647 грн х 22%) або 5707,02 грн за квартал.
Таким чином, підприємець І групи за весь 2026 рік сплачуватиме незалежно від факту отримання доходу:
- ЄСВ не менш як 22 828,08 грн (1902,34 х 12 міс.);
- єдиний податок максимум у сумі 3 993,60 грн (332,8 грн х 12 міс.);
- ВЗ – 10 376,40 грн (864,7 грн х 12 міс.).
Тобто загальне річне податкове навантаження за таких умов у ФОПа І групи у 2026 році становитиме 37 198,08 грн при ліміті доходів 1 444 049 грн.
| Податки для ФОП – платника єдиного податку І гр. у 2026 році | за місяць | за рік |
| Ліміт доходів | 1 444 049 грн | |
| Єдиний податок | 332,8 грн | 3 993,60 грн |
| Єдиний соціальний внесок | 1902,34 грн | 22 828,08 грн |
| Військовий збір | 864,7 грн | 10 376,40 грн |
| Разом податків | 3 099,84 грн | 37 198,08 грн |
Платники єдиного податку ІІ групи у 2026 році
Ліміт доходів для «єдинників» 2 групи становить у 2026 році 7 211 598 грн (834 МЗП). Цей показник фіксується станом на 01.01.2026 і протягом року не змінюється.
У 2026 році для ІІ групи застосовуватимуться такі ставки єдиного податку: до 20% від розміру мінзарплати, встановленої законом на 1 січня звітного року. Таким чином, максимальна ставка єдиного податку з 01.01.2026 (протягом всього року, оскільки їх встановлюють на весь рік на підставі розміру МЗП станом на 1 січня) становить для платників ІІ групи 1 729,40 грн/міс.
Наголошуємо, що це розміри максимальної ставки, а реальну для кожної адміністративно-територіальної одиниці мають встановити органи місцевого самоврядування. Про це ми докладно писали тут.
У 2026 році, як й у 2025 році, військовий збір для ФОПів ІІ групи встановлено у розмірі 10% від 1 розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року. Тож у 2026 році це буде 864,7 грн на місяць.
Мінімальний страховий внесок (ЄСВ) щомісячно становитиме 1902,34 грн (8647 грн х 22%) або 5707,02 грн за квартал.
Таким чином, підприємець ІІ групи за 2026 рік сплачуватиме незалежно від факту отримання доходу:
- ЄСВ не менш як 22 828,08 грн (1902,34 х 12 міс.);
- єдиний податок максимум у сумі 20 752,80 грн (1729,40 грн х 12 міс.);
- ВЗ – 10 376,40 грн (864,7 грн х 12 міс.) .
Тобто загальне річне податкове навантаження за таких умов у ФОПа ІІ групи у 2026 році становитиме 53 957,28 грн при ліміті доходів 7 211 598 грн.
| Податки для ФОП – платника єдиного податку ІІ гр. у 2026 році | за місяць | за рік |
| Ліміт доходів | 7 211 598 грн | |
| Єдиний податок | 1 729,40 грн | 20 752,80 грн |
| Єдиний соціальний внесок | 1902,34 грн | 22 828,08 грн |
| Військовий збір | 864,7 грн | 10 376,40 грн |
| Разом податків | 4 496,44 грн | 53 957,28 грн |
Платники єдиного податку ІІІ групи у 2026 році
Ліміт доходів для «єдинників» 3 групи становить у 2026 році 10 091 049 грн (1167 МЗП). Цей показник фіксується станом на 01.01.2026 і протягом року не змінюється.
У 2026 році для ІІІ групи застосовуватимуться ставки єдиного податку у відсотках до доходу: 5% або 3% при сплаті ПДВ.
У 2026 році, як й у 2025 році, військовий збір для ФОПів та юросіб ІІІ групи ЄП встановлено у розмірі 1% від доходу.
Мінімальний страховий внесок (ЄСВ) щомісячно становитиме 1 902,34 грн (8647 грн х 22%) або 5707,02 грн за квартал.
Таким чином, підприємець ІІІ групи за 2026 рік сплачуватиме незалежно від факту отримання доходу:
- ЄСВ не менш як 22828,08 грн незалежно від факту отримання доходу (1902,34 х 12 міс.);
- Єдиний податок – сума отриманого доходу за рік х 5% (або 3% при сплаті ПДВ);
- Військовий збір – сума отриманого доходу за рік х 1%.
Тобто загальне річне податкове навантаження за таких умов у ФОПа ІІІ групи не платника ПДВ у 2026 році становитиме 22 828,08 грн + 6% отриманого доходу за рік при ліміті доходів 10 091 049 грн.
| Податки для ФОП – платника єдиного податку ІІІ гр. у 2026 році | за місяць | за рік |
| Ліміт доходів | 10 091 049 грн | |
| Єдиний податок | 5% доходу (або 3% при сплаті ПДВ) | |
| Єдиний соціальний внесок | 1902,34 грн | 22 828,08 грн |
| Військовий збір | 1% доходу | |
***
Умови перебування на спрощеній системі оподаткування, ставки єдиного податку та хто не може бути платником ЄП
| Група платників єдиного податку | Річний дохід, грн | Дозволена кількість працівників | Ставка ЄП | Не можуть бути платниками ЄП | |
| Звичайна | Підвищена | ||||
| 1 група: фізичні особи — підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню |
1 444 049 грн | Не використовують працю найманих осіб | не більше 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб* (332,80 грн/міс.) |
15% — для фізосіб-підприємців у випадках, визначених п. 293.4 ПКУ | Згідно з п. 291.5 ПКУ: Підприємці та юрособи, які здійснюють: — діяльність з організації, проведення азартних ігор, лотерей (крім їх розповсюдження), парі (букмекерське парі, парі тоталізатора); — обмін інвалюти; — виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива, сидру, пері (без додання спирту) та столових вин); — видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і каміння, у т. ч. органогенного утворення (крім виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння); — видобуток, реалізацію корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення; — діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України «Про страхування», сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами; — управління підприємствами; — діяльність з надання послуг пошти (крім кур’єрської діяльності), діяльність з надання послуг фіксованого телефонного зв’язку з правом технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж і надання в користування каналів електрозв’язку (місцевого, міжміського, міжнародного), діяльність з надання послуг фіксованого телефонного зв’язку з використанням безпроводового доступу до телекомунікаційної мережі з правом технічного обслуговування і надання в користування каналів електрозв’язку (місцевого, міжміського, міжнародного), діяльність з надання послуг рухомого (мобільного) телефонного зв’язку з правом технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж і надання в користування каналів електрозв’язку, діяльність з надання послуг з технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж, мереж ефірного теле- і радіомовлення, проводового радіомовлення та телемереж; — надання послуг пошти (крім кур'єрської діяльності) та зв'язку (крім діяльності, що не підлягає ліцензуванню); — продаж предметів мистецтва та антикваріату, діяльність з організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату; — організацію, проведення гастрольних заходів; Фізособи-підприємці, які: — здійснюють технічні випробування та дослідження, діяльність у сфері аудиту; — надають в оренду земельні ділянки загальною площею понад 0,2 га, житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 400 кв. м, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини з загальною площею понад 900 кв. м. Страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстратори цінних паперів; Госпсуб'єкти, у статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юрособам, які не є платниками ЄП, дорівнює або перевищує 25%; Представництва, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи юрособи, яка не є платником ЄП; Фізичні та юридичні особи — нерезиденти; платники податків, які на день подання заяви про реєстрацію платником ЄП мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин). |
| 2 група: підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства |
7 211 598 грн | не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб** | не більше 20% МЗП* (1729,40 грн/міс.) |
||
| 3 група: фізособи — підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юрособи суб'єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми |
10 091 049 грн | Не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена | Встановлюється у відсотках до доходу: — 3% доходу; — 5% доходу |
Для юросіб у випадках, визначених п. 293.5 ПКУ: — 6% зі сплатою ПДВ; — 10% без сплати ПДВ. |
|
| 4 група: сільсько-господарські товаровиробники а) юрособи незалежно від організаційно-правової форми; б) фізособи — підприємці, які провадять діяльність виключно в межах фермерського господарства, зареєстрованого відповідно до Закону "Про фермерське господарство" за умови виконання сукупності таких вимог: — здійснюють виключно вирощування, відгодовування сільгосппродукції, збирання, вилов, переробку такої власновирощеної або відгодованої продукції та її продаж; — провадять госпдіяльність (крім постачання) за місцем податкової адреси; — членами фермерського господарства такої фізсоби є лише члени її сім’ї у визначенні частини другої ст. 3 СКУ; — площа сільгоспугідь та/або земель водного фонду у власності та/або користуванні членів фермерського господарства не менше 2 га, але не більше 20 га |
для юросіб — частка с/г товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75% | для юросіб — не обмежено для фізосіб-підприємців — не використовують працю найманих осіб |
Розмір ставок податку з 1 га с/г угідь та/або земель водного фонду залежить від категорії (типу) земель, їх розташування. У відсотках бази він становить: — для ріллі, сіножатей і пасовищ (крім ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, а також сільськогосподарських угідь, що перебувають в умовах закритого ґрунту) розмір ставок податку з одного гектара буде встановлено на рівні 0,95; — для ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, — 0,57; — для багаторічних насаджень (крім багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях) — 0,57; — для багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, — 0,19; — для земель водного фонду ставка залишиться на рівні 2,43; — для ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті, або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди — 6,33. |
Згідно з п. 291.5-1 ПКУгоспсуб'єкти: — у яких понад 50% доходу, отриманого від продажу с/г продукції власного виробництва та продуктів її переробки, становить дохід від реалізації декоративних рослин (за винятком зрізаних квітів, вирощених на угіддях, які належать с/г товаровиробнику на праві власності або надані йому в користування, та продуктів їх переробки), диких тварин і птахів, хутряних виробів і хутра (крім хутрової сировини); — які провадять діяльність з виробництва підакцизних товарів, крім виноматеріалів виноградних (коди згідно з УКТ ЗЕД 2204 29 - 2204 30), вироблених на підприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовують такі виноматеріали для виробництва готової продукції, вин виноградних, вин плодово-ягідних та/або напоїв медових, вироблених та розлитих у споживчу тару малими виробництвами виноробної продукції з виноматеріалів виключно власного виробництва (не придбаних), отриманих шляхом переробки плодів, ягід, винограду, меду власного виробництва, а також крім електричної енергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками та/або з відновлюваних джерел енергії (за умови, що дохід від реалізації такої енергії не перевищує 25 відсотків доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) такого суб’єкта господарювання); — які станом на 1 січня базового (звітного) року мають податковий борг, за винятком безнадійного податкового боргу, який виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин). |
|
=======================
** Згідно з пп. 291.4.1 ПКУ, не враховуються наймані працівники, які перебувають у відпустці у зв'язку з вагітністю і пологами та у відпустці по догляду за дитиною до досягнення нею передбаченого законодавством вік, а також працівники, призвані на військову службу під час мобілізації, на особливий період.
Читайте також про інші важливі показники у 2026 році:
- Мінімальна зарплата у 2026 році
- Прожитковий мінімум в Україні у 2026 році
- Податкова соціальна пільга з ПДФО у 2026 році
- Розміри ЄСВ у 2026 році
- Єдиний податок в Україні у 2026 році
- Мінімальні розміри статутних капіталів господарських товариств у 2026 році
- Ставки судового збору в Україні у 2026 році
- Розміри добових по Україні і за кордон у 2026 році
- Лікарняні та декретні у 2026 році
- Індекс інфляції (індекс споживчих цін) в Україні у 2026 році
- Норми тривалості робочого часу на 2026 рік
- Святкові та неробочі дні у 2026 році (повний перелік свят в Україні згідно ст. 73 КЗпП)