Акцизний податок

 Форми звітності

• Декларація акцизного податку (з додатками)
• Декларація про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію)
• Звіт про обсяги виробництва і реалізації спирту (форма №1-РС)
• Звіт про обсяги виробництва та реалізації алкогольних напоїв (форма 2-РС)
• Звіт про обсяги виробництва і реалізації тютюнових виробів (ф. № 3-РС)
• Звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі (ф. № 1-ОА)
• Звіт про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів у оптовій мережі (ф. № 1-ОТ)
• Акцизна накладна
• Розрахунок коригування акцизної накладної
• Заява про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального (форма №1-АКП)
• Заявка на поповнення (коригування) залишку пального

 Довідники

• Платники акцизного збору
• Об'єкти оподаткування
• База оподаткування
• Ставки акцизного податку
• Порядок обчислення податку
• Порядок і строки сплати податку
• Телефонні лінії з питань електронного адміністрування реалізації пального
• Схема електронного адміністрування реалізації пального
• Схема реєстрації платників акцизного податку з реалізації пального
• Перелік продукції, на виробництво якої використовується спирт етиловий денатурований (спирт технічний)
• Перелік встановлених максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби
• Інформація про максимальні роздрібні ціни виробників та імпортерів підакцизних товарів (продукції)
• Розмір мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін на окремі види алкогольних напоїв

 Аналітичні статті

• Переміщення пального у межах підприємства
• Торгівля пальним без місця продажу
• Зміни у формі декларації акцизного податку
• Продаж пального в бензовозі: ліцензія
• Списання залишків алкогольної продукції 
• Складання АН у разі ставки акцизу 0%
• Сплата акцизу з сигарет з МРЦ
• Купуємо талони на пальне
• Оприбуткування пального, отриманого безоплатно від міської ради
• Як складати АН у разі перевантаження пального з одного бензовоза до іншого?
• Пальне у тарі до 5 л — без акцизного складу
• Затверджено порядок зарахування до місцевих бюджетів 5% акцизу з тютюнових виробів
• Оприбуткування пального, отриманого безоплатно від міської ради
• Штрихкод акцизних марок під час продажу алкоголю
• Акцизний податок у 2022 році: зміни за Законом №1914
• Ліцензування торгівлі пальним під час воєнного стану
• Ліцензія ліцензії не рівня
• Нюанси продажу алкоголю зі старими акцизними марками: правила жовтня
• Продаж відпрацьованих мастил: що з акцизом?
• Нестача пального: що з акцизом?
• Отримання ліцензії на торгівлю пальним
• Ліцензія на торгівлю пальним – які потрібні документи для її отримання?
• Особливості маркування е-сигарет залежно від виду упаковок
• Коли списувати акцизні марки на імпортний алкоголь?
• Роздрібний продаж пального на АЗС
• Роздрібна торгівля пальним: організація та реєстрація
• Напрями використання пального «5» та «6»
• Оптова торгівля пальним: як складати АН
• Особливості застосування мінімальних цін на окремі види вина та зброджені напої
• Використання пального сільгоспвиробниками: які особливості слід врахувати
• Придбали рідину для е-сигарет до 2021 року: чи дбати про акцизні марки?
• Оновлена форма акцизної декларації
• Використання пального сільгоспвиробниками
• Нові форми для платників акцизу
• Нові форми документів для платників акцизу: аналіз змін
• Iмпорт алкоголю: коли клеїти марки?
• Відповідальне зберігання пального: ПДВ та акциз
• Акциз на пальне: ще один законопроєкт внесено в ВРУ
• Що змінилося у Порядку №408
• Як змінився Порядок електронного адміністрування пального та спирту: аналіз постанови КМУ
• Пальне на підприємстві: від придбання до списання
• Акцизний податок: зміни за Законом №466
• Як вести облік пального з 1 квітня 2020 року?
• Електронні сигарети та зберігання пального
• Переміщення пального й акцизна бочка
• Новорічний корпоратив: облік та оподаткування
• Складання АН ф. «П» при ввезенні пального
• Оновлена форма акцизної декларації: аналіз від редакції
• Акциз на пальне: ДФС відповідає на актуальні питання
• Актуальні запитання щодо складання АН у відповідях податківців
• Складання акцизної накладної ф. «П» при ввезенні пального
• Акцизні накладні в одному примірнику
• Передача пального виконавцю послуг: які податкові наслідки?
• Акцизна накладна на реалізацію пального у двох примірниках
• Акцизна накладна на літеру «П»: створюємо залишки на акцизних складах
• Готуємося складати і реєструвати нові акцизні накладні: пам’ятка від редакції
• Пошкоджені марки акцизного податку: наслідки для платника
• Заправляємо авто підрядника: що з акцизом?
• Реалізація алкоголю при наданні кейтерингових послуг: чи буде акцизний податок?
• АЗС як акцизний склад
• Резервуари для палива, що розташовані на відкритій території, є акцизним складом
• Акцизний податок при використанні пального в господарській діяльності
• Акцизний склад для палива: коли та як його треба влаштовувати?
• Надання пального у договорах підряду
• Цукерки з коньяком? Будь ласка, тільки…
• Зменшення податку на прибуток
• Втрата підакцизних товарів - як уникнути сплати акцизу?
• Реалізація талонів (смарт-карток) на пальне: є акциз чи немає?
• Пальне на підприємстві: оприбуткування, списання, акцизний податок

 Запитання і відповіді

• У разі зміни ставок акцизного податку переклеювати акцизні марки не треба
• При безоплатному розповсюдженні підакцизних товарів база оподаткування акцизним податком не виникає
• Наявність у реєстраційних даних СГ певних кодів КВЕД не є обов’язковою умовою для отримання ліцензії на зберігання пального
• Документи для отримання ліцензії на роздрібну торгівлю пальним
• Якщо підакцизний товар втрачено, є можливість зменшити ПЗ зі сплати акцизного податку
• Вартість ліцензії на оптову торгівлю спиртом — 500 тис. грн
• У разі обчислення акцизного податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування є вартість (з ПДВ та без акцизу) реалізованих підакцизних товарів
• Медичний спирт у флаконах до 100 мл не є підакцизним товаром
• Для виробництва спирту потрібна ліцензія, але під час воєнного стану вона може бути простроченою
• Бланки ліцензій до органу ДПС не повертають
• Виробник електроенергії є платником акцизного податку з дати отримання ліцензії
• Особливості нанесення максимальних роздрібних цін на споживчу упаковку підакцизних товарів
• Дата виникнення податкових зобов’язань з акцизного податку при постачанні електричної енергії виробниками
• Дію ліцензій на алкоголь/тютюн/пальне продовжено
• Декларування податкових зобов’язань з акцизного податку в період воєнного стану має особливості
• Безоплатна передача пального на потреби ЗСУ та інших українських військових формувань не потребує ні ліцензії, ні сплати акцизу
• Акцизні накладні на пальне, втрачене внаслідок військової агресії Російської Федерації, реєструють після завершення воєнного стану
• Надання пального для потреб ЗСУ не є реалізацією, тому ПЗ з акцизного податку не виникає
• Який код КОАТУУ зазначати в акцизній накладній на неплатника акцизу?
• Як списати невикористані талони на пальне?
• Як зареєструвати рівнеміри та витратоміри на акцизному складі та як звітувати?
• А що змінилось у квітні для платників акцизного податку?
• Як відбувається реєстрація акцизного складу пересувного?
• Здійснили бартер алкоголем чи тютюном: які наслідки з акцизу?
• Чи потрібно встановлювати витратоміри на акцизному складі?
• Сторнування помилкового продажу дизпалива: бухоблік та оподаткування
• Як змінилися ставки акцизного податку для виробників тютюнових виробів?
• Пальне для власних потреб підприємства

 Документи та коментарі

• Податковий кодекс України: Розділ VІ. Акцизний податок
  (від 02.12.2010 р. №2755-VI)
• Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо особливостей оподаткування та подання звітності у період дії воєнного стану
  Закон України від 03.03.2022 р. №2118-ІХ
• Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування акцизним податком легкових транспортних засобів
  Верховна Рада України. Закон від 08.11.2018 р. №2611-VIII
• Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів
  Верховна Рада України. Закон від 23.11.2018 р. №2628-VIII
• Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання виробництва спирту етилового денатурованого  Закон України від 31.05.2022 р. №2284-IX
• Порядок складання та подання Декларації про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію) Наказ Мінфіну від 25.03.2015р. №359
• Порядок ведення Єдиного реєстру акцизних накладних Постанова КМУ від 24.02.2016 р. №114
• Про затвердження форм Довідки про цільове використання легких та важких дистилятів, а також скрапленого газу та бутану, ізобутану як сировини у виробництві етилену, Довідки про сплату суми акцизного податку, яка розрахована за ставками на готову продукцію, та Журналу обліку погашення податкових векселів
  Наказ Мінфіну від 21.08.2017 р. №709
• Про затвердження форм заяви про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального, акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, Порядку заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального
  Наказ Мінфіну від 25.02.2016 р. №218
• Про затвердження форм звітів щодо виробництва й обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та порядків їх заповнення
  Наказ Мінфіну від 11.02.2016 р. №49
• Про затвердження форми декларації акцизного податку, Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку
  Наказ Мінфіну від від 23.01.2015 р. №14
• Деякі питання електронного адміністрування реалізації пального
  Постанова КМУ від 24.02.2016 р. №113
• Деякі питання використання марок акцизного податку
  Постанова КМУ від 23.03.2016 р. №209
• Деякі питання маркування тютюнових виробів
  Постанова КМУ від 04.04.2018 р. №257
• Про затвердження Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів
  Постанова КМУ від 27.12.2010 р. №1251
• Деякі питання зарахування акцизного податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах Постанова Кабінету Міністрів України від 03.05.2022 р. №515
• Чи потрібно суб’єкту господарювання при поданні уточнюючої декларації акцизного податку подавати всі додатки, які були подані в звітній декларації, чи лише додаток, який підлягає уточненню?
  Роз’яснення Головного управління ДПС в Івано-Франківській області від 22.08.2022 р.
• Особливості визначення бази оподаткування акцизним податком СГ роздрібної торгівлі підакцизних товарів у разі повернення покупцем пива, алкогольних напоїв Роз’яснення Південного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків від 11.08.2022 р.
• Щодо митного оформлення підакцизних товарів, для яких встановлені максимальні роздрібні ціни Лист Міністерства фінансів України від 12.05.2022 р. №11320-10-61/9749
• Щодо повернення покупцем підакцизних товарів (продукції) Роз’яснення Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків від 24.05.2022 р
• Як сплачується акцизний податок при продажу (інших видах відчуження) алкогольних напоїв та тютюнових виробів у межах бартеру або інших операцій, що не передбачають їх оплати в грошовій формі?  Роз’яснення Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків від 24.05.2022 р.
• Щодо практичного застосування окремих норм податкового законодавства
• Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 28.01.2022 р. №228/ІПК/99-00-09-03-02-06
• Щодо розрахунків з придбання алкогольної продукції (тютюнових виробів) у ліцензованих магазинах для подальшої кур’єрської доставки згідно з інтернет-замовленням
  Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 19.01.2022 р. №19/ІПК/99-00-07-03-02-06
• Щодо практичного застосування окремих норм податкового законодавства
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 20.12.2021 р. №4742/IПК/99-00-09-03-02-06
• Щодо відпуску пального з місць зберігання за наявності ліцензії на право оптової торгівлі пальним, за відсутності місць оптової торгівлі, та інших питань, пов'язаних з регулюванням обігу пального на території України
  Лист ДПСУ від 13.10.2021 р. №23274/7/99-00-09-03-02-07
• Щодо надання податкової консультації
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 22.11.2021 р. №4438/IПК/99-00-07-05-02-06
• Щодо практичного застосування окремих норм податкового законодавства
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 14.07.2021 р. №2755/IПК/99-00-09-03-02-06
• Щодо формування Довідки про зведені за добу підсумкові облікові дані щодо обсягів обігу та залишків пального та аналізу Витягу
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 14.06.2021 р. №2382/IПК/99-00-09-03-02-06
• Щодо кваліфікації та оподаткування акцизним податком рідин, що використовуються в електронних сигаретах
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 15.06.2021 р. №2401/IПК/99-00-09-03-02-06
• Щодо строків та процедури обміну марок акцизного податку
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 23.04.2021 р. №1695/IПК/99-00-09-03-02-06
• Щодо внесення місць зберігання спирту або алкогольних напоїв або тютюнових виробів до Єдиного реєстру
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 05.05.2021 р. №1814/IПК/99-00-09-03-02-06
• Щодо питання, чи буде вважатись заправка найманої техніки реалізацією підакцизного товару
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 05.05.2021 р. №1817/IПК/99-00-09-03-02-06
• Щодо декларування податкових зобов'язань по акцизному податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів
  Лист ДПСУ від 02.04.2021 р. №7984/7/99-00-21-03-03-07
• Щодо обов'язку отримання ліцензії на право зберігання пального
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 09.04.2021 р. №1456/IПК/99-00-09-03-02-06
  Коментар>>>
• Щодо місця зберігання марок акцизного податку
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 12.04.2021 р. №1479/IПК/99-00-09-03-02-06
• Щодо ліцензії для здійснення оптової торгівлі пальним з використанням автоцистерни та інших документів для перевезення пального на території України
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 15.07.2020 р. №2882/6/99-00-09-03-03-06/IПК
• Щодо звільнення від оподаткування акцизним податком операції з переробки для виробництва підакцизних товарів продукції, що втратила товарний вигляд
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 27.11.2020 р. №4870/IПК/99-00-09-03-03-06
• Щодо права здійснення оптової торгівлі пальним
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 07.10.2020 р. №4137/IПК/99-00-09-03-03-06
• Щодо оподаткування акцизним податком та маркування пива
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 25.09.2020 р. №4010/IПК/99-00-09-03-03-06
• Щодо оподаткування ПДВ операцій з відповідального зберігання пального
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 09.10.2020 р. №4220/IПК/99-00-05-06-02-06
• Про надання індивідуальної податкової консультації [щодо необхідності облаштовувати транспортні засоби, які є акцизними складами пересувними та використовуються для переміщення пального, витратомірами-лічильниками та рівнемірами-лічильниками]
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 20.07.2020 р. №2947/IПК/99-00-09-03-03-06
• Щодо анулювання реєстрації акцизного складу
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 01.07.2020 р. №2641/6/99-00-09-03-03-06/IПК
• Частина 2-1. Нововведення, запроваджені Законом №466, щодо податку на додану вартість та акцизного податку
  Інформаційний лист ДПСУ від 24.06.2020 р. №13
• Карантинні нововведення для бізнесу
  Інформаційний лист ДПСУ від 03.04.2020 р. №8
• Щодо реєстрації акцизного складу
  Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 02.04.2020 р. №1365/6/99-00-17-03-01-06/ІПК
• Щодо функціонування акцизного складу, ліцензування господарської діяльності зі зберігання пального
  Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 15.01.2020 р. №112/6/99-00-04-01-01-06/ІПК
• Щодо коригування обсягу пального в кілограмах, помилково зазначеного в акцизній накладній
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 15.01.2020 р. №101/6/99-00-04-02-05-06/IПК
  Коментар>>>