• Посилання скопійовано

Ставки податку на підакцизні товари

Ставки податку на підакцизні товари

Ставки податку на підакцизні товари та перелік товарів, з яких справляється податок, встановлюються ст. 215, підр. 5, підр. 10 розд. ХХ ПКУ і є єдиними на всій території України.

Окремо в кінці цього довідника наведено ставки, які застосовуються в період воєнного стану.

 

Ставки податку на спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво (пп. 215.3.1 ПКУ)

 
 
 
 
 
 

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

 
 
 
 
 

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
 

 
 
 
 
 

Одиниця виміру 

 
 
 
 
 

Ставки податку 

 
 
 
 
 

2203 00 

 
 
 
 

Пиво із солоду (солодове) 

 
 
 
 

гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту 

 
 
 
 

59,82 

 
 
 
 
 

2204 
(крім 2204 10, 
2204 21 06 00, 
2204 21 07 00, 
2204 21 08 00, 
2204 21 09 00, 
2204 22 10 00, 
2204 29 10 00), 
2205 10 10 00, 
2205 90 10 00, 
2206 00 59 00, 
2206 00 89 00 

 
 
 
 

Звичайні (неігристі) вина, сусло виноградне, зброджені напої, фактична міцність яких вища за 1,2 відсотка об’ємних одиниць етилового спирту, але не вища за 15 відсотків об’ємних одиниць етилового спирту, за умови, що етиловий спирт, який міститься у готовому продукті, має повністю ферментне (ендогенне) походження 

 
 
 
 

гривень за 1 літр 

 
 
 
 

0,01 

 
 
 
 
 

2204 10, 
2204 21 06 00, 
2204 21 07 00, 
2204 21 08 00, 
2204 21 09 00, 
2204 22 10 00, 
2204 29 10 00, 
2205 10 10 00, 
2205 90 10 00, 
2206 00 39 00 

 
 
 
 

Вина ігристі та вина газовані, зброджені напої, вина (напої) ароматизовані ігристі (газовані), фактична міцність яких вища за 1,2 відсотка об’ємних одиниць етилового спирту, але не вища за 15 відсотків об’ємних одиниць етилового спирту, за умови, що етиловий спирт, який міститься у готовому продукті, має повністю ферментне (ендогенне) походження, які розливаються у пляшки, закорковані спеціальними пробками для таких напоїв типу "гриб", що утримуються на місці за допомогою стяжок або застібок, та/або мають надмірний тиск, спричинений наявністю діоксиду вуглецю у розчині на рівні не менше 1 бар за температури 20 °C 

 
 
 
 

гривень за 1 літр 

 
 
 
 

12,23 

 
 
 
 
 

2204, 2205, 2206 (вина та інші зброджені напої без додання етилового спирту, в іншому місці не зазначені; вина та інші зброджені напої з доданням етилового спирту) 

 
 
 
 

Вина та інші зброджені напої (у тому числі суміші із зброджених напоїв та суміші на основі зброджених напоїв), фактична міцність яких вища за 1,2 відсотка об’ємних одиниць етилового спирту, але не вища за 22 відсотки об’ємних одиниць етилового спирту 

 
 
 
 

гривень за 1 літр 

 
 
 
 

8,42 

 
 
 
 
 

2204, 2205, 2206 (алкогольні напої з доданням або без додання етилового спирту, в іншому місці не зазначені) 

 
 
 
 

Алкогольні напої, фактична міцність яких вища за 22 відсотки об’ємних одиниць етилового спирту, інші суміші із зброджених напоїв та суміші на основі зброджених напоїв 

 
 
 
 

гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту 

 
 
 
 

133,31 

 
 
 
 
 

2206 00 31 00, 
2206 00 51 00, 
2206 00 81 00 

 
 
 
 

Сидр і перрі (без додання спирту) 

 
 
 
 

гривень за 1 літр 

 
 
 
 

1,11 

 
 
 
 
 

2207 

 
 
 
 

Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 відсотків об’ємних одиниць або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації 

 
 
 
 

гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту 

 
 
 
 

133,31 

 
 
 
 
 

2208 

 
 
 
 

Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту менш як 80 відсотків об’ємних одиниць, спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, лікери та інші напої, що містять спирт 

 
 
 
 

гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту 

 
 
 
 

133,31 

 
 
 
 
 

2103 90 30 00, 
2106 90 

 
 
 
 

Тільки продукти із вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об’ємних одиниць та більше 

 
 
 
 

гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту 

 
 
 
 

177,73 

 

 

Тимчасові ставки податку з 2019 по 2024 роки

Тимчасово, з 1 січня 2019 року до 31 грудня 2024 року (включно), встановлені ставки акцизного податку на такі товари (див. п. 17 підр. 5 розд. ХХ ПКУ):

 
 
 
 
 
 

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 
 

 
 
 
 
 

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 
 

 
 
 
 
 

Одиниця виміру 

 
 
 
 
 

Ставки податку 

 
 
 
 

з 1 січня 2021 року по 31 грудня 2021 року 

 
 
 
 

з 1 січня 2022 року по 31 грудня 2022 року 

 
 
 
 

з 1 січня 2023 року по 31 грудня 2023 року 

 
 
 
 

з 1 січня 2024 року по 31 грудня 2024 року 

 
 
 
 
 

2401 

 
 
 
 

Тютюнова сировина Тютюнові відходи 

 
 
 
 

гривень за 1 кілограм (нетто)* 

 
 
 
 

1367,71 

 
 
 
 

1641,26 

 
 
 
 

1969,51 

 
 
 
 

2363,4 

 
 
 
 
 

2402 10 00 10 

 
 
 
 

Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну 

 
 
 
 

гривень за 1 кілограм (нетто)* 

 
 
 
 

1367,71 

 
 
 
 

1641,26 

 
 
 
 

1969,51 

 
 
 
 

2363,4 

 
 
 
 
 

2402 10 00 90 

 
 
 
 

Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну 

 
 
 
 

гривень за 1000 штук 

 
 
 
 

1088,64 

 
 
 
 

1306,37 

 
 
 
 

1567,64 

 
 
 
 

1881,17 

 
 
 
 
 

2402 20 90

 
 
 
 

Сигарети без фільтра, цигарки 

 
 
 
 

гривень за 1000 штук 

 
 
 
 

1088,64 

 
 
 
 

1306,37 

 
 
 
 

1567,64 

 
 
 
 

1881,17 

 
 
 
 
 

2402 20 90 20 

 
 
 
 

Сигарети з фільтром 

 
 
 
 

гривень за 1000 штук 

 
 
 
 

1088,64 

 
 
 
 

1306,37 

 
 
 
 

1567,64 

 
 
 
 

1881,17 

 
 
 
 
 

2403 (крім 2403 99 90 10 - тютюновмісні вироби для електричного нагрівання (ТВЕН) за допомогою підігрівача з електронним управлінням) 

 
 
 
 

Тютюн та замінники тютюну, інші, промислового виробництва; тютюн "гомогенізований" або "відновлений"; тютюнові екстракти та есенції 

 
 
 
 

гривень за 1 кілограм (нетто)* 

 
 
 
 

1367,71 

 
 
 
 

1641,26 

 
 
 
 

1969,51 

 
 
 
 

2363,40 

 
 
 
 
 

2403 99 90 10 

 
 
 
 

Тютюновмісні вироби для електричного нагрівання (ТВЕН) за допомогою підігрівача з електронним управлінням 

 
 
 
 

гривень за 1000 штук 

 
 
 
 

1456,33 

 
 
 
 

1747,60 

 
 
 
 

2097,12 

 
 
 
 

2516,54; 

 

1) тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну (повна ставка див. пп. 215.3.2 ПКУ)

 
 
 
 
 
 

Код товару (продукції) згідно 
з УКТ ЗЕД 
 

 
 
 
 
 

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 
 

 
 
 
 
 

Одиниця виміру 

 
 
 
 
 

Ставка податку 

 
 
 
 
 

2401 

 
 
 
 

Тютюнова сировина 
Тютюнові відходи 

 
 
 
 

гривень за 1 кілограм (нетто)* 

 
 
 
 

2836,08 

 
 
 
 
 

2402 10 00 00 

 
 
 
 

Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну 

 
 
 
 

гривень за 1 кілограм (нетто)* 

 
 
 
 

2836,08 

 
 
 
 
 

2402 10 00 90 

 
 
 
 

Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну 

 
 
 
 

гривень за 1000 штук 

 
 
 
 

2257,4 

 
 
 
 
 

2402 20 90 10 

 
 
 
 

Сигарети без фільтра, цигарки 

 
 
 
 

гривень за 1000 штук 

 
 
 
 

2257,4 

 
 
 
 
 

2402 20 90 20 

 
 
 
 

Сигарети з фільтром 

 
 
 
 

гривень за 1000 штук 

 
 
 
 

2257,4 

 
 
 
 
 

2403 (крім 2403 99 90 10 - тютюновмісні вироби для електричного нагрівання (ТВЕН) за допомогою підігрівача з електронним управлінням) 

 
 
 
 

Тютюн та замінники тютюну, інші, промислового виробництва; тютюн "гомогенізований" або "відновлений"; тютюнові екстракти та есенції 

 
 
 
 

гривень за 1 кілограм (нетто)* 

 
 
 
 

2836,08 

 
 
 
 
 

2403 99 90 10 

 
 
 
 

Тютюновмісні вироби для електричного нагрівання (ТВЕН) за допомогою підігрівача з електронним управлінням 

 
 
 
 

гривень за 1000 штук 

 
 
 
 

3019,85 

 

 

Сигарети та цигарки, сигарили (повна ставка див. пп. 215.3.2-1 ПКУ ): 

 
 
 
 
 
 

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 
 

 
 
 
 
 

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 
 

 
 
 
 
 

Одиниця виміру 

 
 
 
 
 

Ставки податку 

 
 
 
 
 

2402 20 90 10 

 
 
 
 

Сигарети без фільтра, цигарки 

 
 
 
 

відсотків 

 
 
 
 

12 

 
 
 
 
 

2402 20 90 20 

 
 
 
 

Сигарети з фільтром 

 
 
 
 

відсотків 

 
 
 
 

12 

 
 
 
 
 

2402 10 00 90 

 
 
 
 

Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну 

 
 
 
 

відсотків 

 
 
 
 

12; 

  

2) мінімальне акцизне податкове зобов’язання із сплати акцизного податку з тютюнових виробів (повна ставку див. в пп. 215.3.3 ПКУ) 

 
 
 
 
 
 

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 
 

 
 
 
 
 

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 
 

 
 
 
 
 

Одиниця виміру 

 
 
 
 
 

Ставка податку 

 
 
 
 
 

2402 20 90 10 

 
 
 
 

Сигарети без фільтра, цигарки 

 
 
 
 

гривень за 1000 штук 

 
 
 
 

3019,85 

 
 
 
 
 

2402 20 90 20 

 
 
 
 

Сигарети з фільтром 

 
 
 
 

гривень за 1000 штук 

 
 
 
 

3019,85 

 
 
 
 
 

2402 10 00 90 

 
 
 
 

Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну 

 
 
 
 

гривень за 1000 штук 

 
 
 
 

3019,85, але не менше 2836,08 гривень за 1 кг нетто"; 

 

за пп. 2 п. 17 підр. 5 р. XX ПКУ: 

 
 
 
 
 
 

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 
 

 
 
 
 
 

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 
 

 
 
 
 
 

Одиниця виміру 

 
 
 
 
 

Ставки податку 

 
 
 
 

з 1 січня 2021 року по 31 грудня 2021 року 

 
 
 
 

з 1 січня 2022 року по 31 грудня 2022 року 

 
 
 
 

з 1 січня 2023 року по 31 грудня 2023 року 

 
 
 
 

з 1 січня 2024 року по 31 грудня 2024 року 

 
 
 
 
 

2402 20 90 10 

 
 
 
 

Сигарети без фільтра, цигарки 

 
 
 
 

гривень за 1000 штук 

 
 
 
 

1456,33 

 
 
 
 

1747,6 

 
 
 
 

2097,12 

 
 
 
 

2516,54 

 
 
 
 
 

2402 20 90 20 

 
 
 
 

Сигарети з фільтром 

 
 
 
 

гривень за 1000 штук 

 
 
 
 

1456,33 

 
 
 
 

1747,6 

 
 
 
 

2097,12 

 
 
 
 

2516,54 

 
 
 
 
 

2402 10 00 90 

 
 
 
 

Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну 

 
 
 
 

гривень за 1000 штук 

 
 
 
 

1456,33, але не менше 1367,71 гривень за 1 кілограм (нетто)* 

 
 
 
 

1747,6, але не менше 1641,26 гривень за 1 кілограм (нетто)* 

 
 
 
 

2097,12, але не менше 1969,51 гривень за 1 кілограм (нетто)* 

 
 
 
 

2516,54, але не менше 2363,4 гривень за 1 кілограм (нетто)* 

 


Ставка податку для рідин, що використовуються в електронних сигаретах (пп. 215.3.3-1 ПКУ)

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Одиниця виміру

Ставка податку

3824 99 96 20

Рідини, що використовуються в електронних сигаретах

гривень за 1 літр

10000

 

Ставка податку для пива, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, реалізованих відповідно до пп. 213.1.9 і пп. 213.1.14 ПКУ (пп. 215.3.10 ПКУ)

Господарська операція, до якої застосовується ставка податку

Ставка податку

Реалізація суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів (крім тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах) (пп. 213.1.9 ПКУ)

5%

Реалізація  виробниками та/або імпортерами, у тому числі в роздрібній торгівлі тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, для цілей оподаткування акцизним податком з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів (пп. 213.1.14 ПКУ)

 

Ставки податку на пальне (пп. 215.3.4 ПКУ) 

 
 
 
 
 
 

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 
 

 
 
 
 
 

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 
 

 
 
 
 
 

Ставка акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції) 

 
 
 
 

одиниця виміру (об’єм у літрах, приведених до t 15° C) 

 
 
 
 

ставка 

 
 
 
 
 

2707 50 00 10 
2707 50 00 90 

 
 
 
 

суміші ароматичних вуглеводнів, з яких 65 об. % або більше (включаючи втрати) переганяються при температурі до 250 °C за методом ISO 3405 (еквівалентним методу ASTM D 86) 

 
 
 
 

євро за 1000 літрів 

 
 
 
 

213,50 

 
 
 
 
 

 

 
 
 
 

Легкі дистиляти: 

 
 
 
 

 

 
 
 
 

 

 
 
 
 
 

2710 12 11 10 
2710 12 11 20 

 
 
 
 

для специфічних процесів переробки 

 
 
 
 

-"- 

 
 
 
 

213,50 

 
 
 
 
 

2710 12 11 90 
2710 12 15 10 
2710 12 15 20 
2710 12 15 90 

 
 
 
 

для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарних підкатегоріях 
2710 12 11 10, 
2710 12 11 20, 
2710 12 11 90 

 
 
 
 

-"- 

 
 
 
 

213,50 

 
 
 
 
 

 

 
 
 
 

Бензини спеціальні: 

 
 
 
 

 

 
 
 
 

 

 
 
 
 
 

2710 12 21 10 
2710 12 21 90 

 
 
 
 

уайт-спірит 

 
 
 
 

-"- 

 
 
 
 

213,50 

 
 
 
 
 

2710 12 25 00 

 
 
 
 

інші спеціальні бензини 

 
 
 
 

-"- 

 
 
 
 

213,50 

 
 
 
 
 

 

 
 
 
 

Бензини моторні: