У цьому довіднику ви може ознайомитись з особливостями притягнення до адміністративної та фінансової відповідальності за порушення вимог застосування РРО та ведення касової дисципліни, а також дізнатись, який розмір штрафу загрожує за такі порушення. До Вашої уваги наведено вирішення найпоширеніших проблемних ситуацій, які виникають при веденні каси.
Звертаємо увагу! З 23 червня 2019 року скасовані фінансові штрафи за порушення касової дисципліни. Набрав чинності Указ Президента від 20.06.2019 р. №418/2019. Але податківці не надавали своїх роз'яснень з цбого приводу. Тому як у поточній ситуації будуть карати суб'єктів господарювання за порушення роботи з готівкою до 23 червня, не відомо.
| Правопорушення | Фінансова відповідальність | Адміністративна відповідальність, штраф | |||
| Розмір штрафу | підстава | у разі вчинення правопорушення вперше | у разі повторного вчинення протягом року одного і того ж правопорушення | Підстава | |
| Перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах | двократний розмір суми виявленої понадлімітної готівки за кожний день | Ст. 1 Указу №436/95 | - |
- | - |
| Неоприбуткування (неповне та/або несвоєчасне) оприбуткування у касах готівки | п'ятикратний розмір неоприбуткованої суми | Ст. 1 Указу №436/95 | - |
- | - |
| Витрачання готівки з виручки від реалізації та інших касових надходжень (крім коштів, отриманих із кас установ банків) на виплати, що пов'язані з оплатою праці (за винятком екстрених (невідкладних) обставин), за наявності податкової заборгованості | розмір здійснених виплат | Ст. 1 Указу №436/95 | - | - | - |
| Перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки Видача готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів |
25% виданих під звіт сум | Ст. 1 Указу №436/95 | від 8 до 15 нмдг (від 136 грн до 255 грн) |
від 10 до 20 нмдг (від 170 грн до 340 грн) |
Ст. 164-2 КпАП |
| Несвоєчасне або неякісне проведення інвентаризацій грошових коштів | — | — | від 8 до 15 нмдг (від 136 грндо 255 грн) |
від 10 до 20 нмдг (від 170 грн до 340 грн) |
Ст. 164-2 КпАП |
| Здавання виручки торговельними підприємствами всіх форм власності, що здійснюють реалізацію товарів за готівку, з порушенням термінів, установлених правилами розрахунків і ведення касових операцій | — | — | від 17 до 88 нмдг (від 289 грн до 1796 грн) на осіб, відповідальних за здавання виторгу |
від 43 до 175 нмдг (від 731 грн до 2975 грн) на осіб, відповідальних за здавання виторгу |
Ст. 164-4 КпАП |
До вашої уваги наведемо вирішення щодо найпоширеніших проблемних ситуацій, які виникають при веденні каси:
- Фінштрафів за касові порушення вже немає: Указ набрав чинності!
- Штрафи щодо касової дисципліни скасовано: наслідки для бізнесу
- Чи потрібно «єдиннику» застосовувати РРО після досягнення обсягу доходу 1 млн грн?
- Оформлення касової книги та звіту касира
- Чи обов'язково ФОП повинен надавати товарний чек?
- Вимоги до ведення касової книги в електронному вигляді
- Ліміт каси: на який термін встановлюється?
- Порядок заповнення реквізитів видаткового касового ордера
- Проводимо інвентаризацію в касі правильно
- Перевірка дотримання суб'єктами господарювання касової дисципліни: як проводиться?
- Готівкові розрахунки із застосуванням РРО: як оприбутковувати виручку?
- Підписуємо касові документи правильно
- Алгоритм заповнення ПКО та квитанції до нього
- РРО вийшов з ладу: як заповнювати розділи 2 та 3 КОРО?
- Розраховуємо ліміт каси правильно
- Розраховуємо прогнозний та фактичний ліміт каси
- Як розрахувати ліміт каси за новими правилами?
- Чи потрібен РРО, якщо працівник погашає свою заборгованість готівкою?
За роз'ясненнями податківців при розгляді судових позовів «випливає» аргумент: «немає певного документа, який би надав Указу Президента статус законодавчого акта, що має право визначати і встановлювати такі адміністративно-господарські санкції» (див. Штраф за неоприбуткування готівки не може встановлюватись у Законі про РРО).
Нагадаємо, що постановою НБУ від 29.12.2017 р. №148 викладено у новій редакції Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні. Про це ми повідомляли тут, а докладніше розповідали в аналітиці тут. А про оформлення касових документів за новими правилами можна дізнатись тут:
- Оформлення касових документів за новими правилами — на прикладах від редакції
- Заповнюємо нові форми касового ордеру: роз'яснення ДФСУ
- Алгоритм заповнення видаткового касового ордера — в деталях та зі зразками від редакції
- Заповнюємо прибутковий касовий ордер: детальний алгоритм від редакції
- Як з 11 грудня 2019 року зберігати електронні Z-звіти: роз'яснення від ДПС
- З 12 листопада діє оновлене Положення про касові операції
Читайте також: Відповідальність за неоприбуткування готівки: аналіз судової практики