Базова (основна) ставка податку на прибуток в Україні — 18 %.
9% бази оподаткування, визначеної відповідно до положень п. 135.2; п. 137.10 та п. 141.9-1 (крім підпунктів 141.9-1.3 і 141.9-1.4) ПКУ - під час провадження діяльності резидентами Дія Сіті - платниками податку на особливих умовах відповідно до Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні»;
Під час провадження страхової діяльності юросіб-резидентів одночасно з базовою ставкою податку на прибуток, ставки податку на дохід встановлюються у таких розмірах:
- 3% — за договорами страхування від об'єкта оподаткування, що визначається у пп. 141.1.2 ПКУ (страхові платежі, внески, премії, нараховані за договорами страхування і співстрахування. При цьому страхові платежі, внески, премії за договорами співстрахування включаються до складу об'єкта оподаткування страховика тільки в розмірі його частки страхової премії, передбаченої договором співстрахування. Страхові платежі, страхові внески, страхові премії за договорами перестрахування до об'єкта оподаткування, до якого застосовується ставка, визначена відповідно до пп. 136.2.1 і 136.2.2 ПКУ, не включаються);
- 0% — за договорами з довгострокового страхування життя, добровільного медичного страхування та страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема договорів страхування додаткової пенсії, та визначених пп. 14.1.52, 14.1.52-1, 14.1.52-2 і 14.1.116 ПКУ.
До доходів нерезидентів та прирівняних до них осіб із джерелом їх походження з України застосовуються ставки:
- 0% — від суми страхових виплат (відшкодувань) фізособам — нерезидентам за договорами з обов'язкових видів страхування, а також за договорами страхування «Зелена карта» та страхування пасажирських перевезень цивільної авіації (пп. 141.4 ПКУ);
- 4% — від страхових виплат (відшкодувань) за договорами страхування ризиків за межами України (пп. 141.4.5 ПКУ);
- 5% - від суми доходів нерезидентів у вигляді процентів за позиками або фінансовими кредитами, наданими резидентам (пп. 141.4.11 ПКУ)
- 6% — від суми фрахту, що сплачується резидентом нерезиденту за договорами фрахту (пп. 141.4.4 ПКУ);
- 12% — від страхових платежів, виплат на користь нерезидентів у разі яко не застосовуються ставки 0% і 4% (пп. 141.4 ПКУ);
- 15% — від суми виплат нерезидентам у вигляді процентів, дивідендів, роялті, фрахту, доходів від інжинірингу, орендної плати, від продажу нерухомості тощо (пп. 141.4.2 ПКУ).
Під час провадження букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино) одночасно із ставкою податку на прибуток, визначеною у ст. 136 ПКУ, ставка податку на дохід встановлюється у розмірі:
- 10% — від доходу, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів;
- 18% — від доходу, отриманого від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім доходу, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів, зменшеного на суму виплачених виплат гравцю.
Під час провадження діяльності з випуску та проведення лотерей встановлюється ставка податку на дохід від суми доходів, визначених пп. 134.1.4 ПКУ, у розмірі 30 % з урахуванням положень пункту 48 підрозділу 4 розділу XX ПКУ, яким визначено перехідні ставки податку у 2017 – 2020 рр.
Оподаткування прибутку банків
Базова ставка 25% для цілей:
- оподаткування прибутку банку, визначеного відповідно до пп. 134.1.1 ПКУ;
- оподаткування скоригованого прибутку КІК банку, визначеного відповідно до статті 39-2 ПКУ;
- застосування положень пункту 57.1-1 ПКУ до виплати дивідендів банками.
Базова ставка встановлена п. 136.1-1 ПКУ.
Тимчасова ставка 50% у 2023 році для цілей:
- оподаткування прибутку банку, визначеного відповідно до пп. 134.1.1 ПКУ;
- застосування положень пункту 57.1-1 ПКУ до виплати дивідендів банками.
Тимчасова ставка встановлена п. 68 підрозділу 4 розділу ХХ ПКУ.
