Акцизний податок

 Форми звітності

• Декларація акцизного податку (з додатками)
• Декларація про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію)
• Звіт про обсяги виробництва і реалізації спирту (форма №1-РС)
• Звіт про обсяги виробництва та реалізації алкогольних напоїв (форма 2-РС)
• Звіт про обсяги виробництва і реалізації тютюнових виробів (ф. № 3-РС)
• Звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі (ф. № 1-ОА)
• Звіт про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів у оптовій мережі (ф. № 1-ОТ)
• Акцизна накладна
• Розрахунок коригування акцизної накладної
• Заява про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального (форма №1-АКП)
• Заявка на поповнення (коригування) залишку пального

 Довідники

• Платники акцизного збору
• Об'єкти оподаткування
• База оподаткування
• Ставки акцизного податку
• Порядок обчислення податку
• Порядок і строки сплати податку
• Телефонні лінії з питань електронного адміністрування реалізації пального
• Схема електронного адміністрування реалізації пального
• Схема реєстрації платників акцизного податку з реалізації пального
• Перелік продукції, на виробництво якої використовується спирт етиловий денатурований (спирт технічний)
• Перелік встановлених максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби
• Інформація про максимальні роздрібні ціни виробників та імпортерів підакцизних товарів (продукції)
• Розмір мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін на окремі види алкогольних напоїв

 Аналітичні статті

• Як змінився Порядок електронного адміністрування пального та спирту: аналіз постанови КМУ
• Пальне на підприємстві: від придбання до списання
• Акцизний податок: зміни за Законом №466
• Як вести облік пального з 1 квітня 2020 року?
• Електронні сигарети та зберігання пального
• Переміщення пального й акцизна бочка
• Акцизний податок-2020: аналіз змін
• Новорічний корпоратив: облік та оподаткування
• Складання АН ф. «П» при ввезенні пального
• Оновлена форма акцизної декларації: аналіз від редакції
• Акциз на пальне: ДФС відповідає на актуальні питання
• Актуальні запитання щодо складання АН у відповідях податківців
• Складання акцизної накладної ф. «П» при ввезенні пального
• Акцизні накладні в одному примірнику
• Передача пального виконавцю послуг: які податкові наслідки?
• Акцизна накладна на реалізацію пального у двох примірниках
• Акцизні накладні на пальне з 1 липня 2019 року: перше знайомство
• Акцизна накладна на літеру «П»: створюємо залишки на акцизних складах
• Готуємося складати і реєструвати нові акцизні накладні: пам’ятка від редакції
• Акцизний податок – 2019: що зміниться?
• Пошкоджені марки акцизного податку: наслідки для платника
• Заправляємо авто підрядника: що з акцизом?
• Реалізація алкоголю при наданні кейтерингових послуг: чи буде акцизний податок?
• АЗС як акцизний склад
• Резервуари для палива, що розташовані на відкритій території, є акцизним складом
• Акцизний податок при використанні пального в господарській діяльності
• Акцизний склад для палива: коли та як його треба влаштовувати?
• Надання пального у договорах підряду
• Цукерки з коньяком? Будь ласка, тільки…
• Зменшення податку на прибуток
• Втрата підакцизних товарів - як уникнути сплати акцизу?
• Реалізація талонів (смарт-карток) на пальне: є акциз чи немає?
• Пальне на підприємстві: оприбуткування, списання, акцизний податок

 Запитання і відповіді

• А що змінилось у квітні для платників акцизного податку?
• Як відбувається реєстрація акцизного складу пересувного?
• Здійснили бартер алкоголем чи тютюном: які наслідки з акцизу?
• Чи потрібно встановлювати витратоміри на акцизному складі?
• Сторнування помилкового продажу дизпалива: бухоблік та оподаткування
• Як змінилися ставки акцизного податку для виробників тютюнових виробів?
• Пальне для власних потреб підприємства

 Документи та коментарі

• Податковий кодекс України: Розділ VІ. Акцизний податок
  (від 02.12.2010 р. №2755-VI)
• Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування акцизним податком легкових транспортних засобів
  Верховна Рада України. Закон від 08.11.2018 р. №2611-VIII
• Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів
  Верховна Рада України. Закон від 23.11.2018 р. №2628-VIII
• Порядок складання та подання Декларації про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію) Наказ Мінфіну від 25.03.2015р. №359
• Порядок ведення Єдиного реєстру акцизних накладних Постанова КМУ від 24.02.2016 р. №114
• Про затвердження форм Довідки про цільове використання легких та важких дистилятів, а також скрапленого газу та бутану, ізобутану як сировини у виробництві етилену, Довідки про сплату суми акцизного податку, яка розрахована за ставками на готову продукцію, та Журналу обліку погашення податкових векселів
  Наказ Мінфіну від 21.08.2017 р. №709
• Про затвердження форм заяви про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального, акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, Порядку заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального
  Наказ Мінфіну від 25.02.2016 р. №218
• Про затвердження форм звітів щодо виробництва й обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та порядків їх заповнення
  Наказ Мінфіну від 11.02.2016 р. №49
• Про затвердження форми декларації акцизного податку, Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку
  Наказ Мінфіну від від 23.01.2015 р. №14
• Деякі питання електронного адміністрування реалізації пального
  Постанова КМУ від 24.02.2016 р. №113
• Деякі питання використання марок акцизного податку
  Постанова КМУ від 23.03.2016 р. №209
• Деякі питання маркування тютюнових виробів
  Постанова КМУ від 04.04.2018 р. №257
• Про затвердження Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів
  Постанова КМУ від 27.12.2010 р. №1251
• Про надання індивідуальної податкової консультації [щодо необхідності облаштовувати транспортні засоби, які є акцизними складами пересувними та використовуються для переміщення пального, витратомірами-лічильниками та рівнемірами-лічильниками]
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 20.07.2020 р. №2947/IПК/99-00-09-03-03-06
• Щодо анулювання реєстрації акцизного складу
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 01.07.2020 р. №2641/6/99-00-09-03-03-06/IПК
• Частина 2-1. Нововведення, запроваджені Законом №466, щодо податку на додану вартість та акцизного податку
  Інформаційний лист ДПСУ від 24.06.2020 р. №13
• Карантинні нововведення для бізнесу
  Інформаційний лист ДПСУ від 03.04.2020 р. №8
• Щодо реєстрації акцизного складу
  Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 02.04.2020 р. №1365/6/99-00-17-03-01-06/ІПК
• Щодо функціонування акцизного складу, ліцензування господарської діяльності зі зберігання пального
  Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 15.01.2020 р. №112/6/99-00-04-01-01-06/ІПК
• Щодо коригування обсягу пального в кілограмах, помилково зазначеного в акцизній накладній
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 15.01.2020 р. №101/6/99-00-04-02-05-06/IПК
  Коментар>>>
• Щодо визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД у податковій накладній та можливості віднесення такого товару, код якого згідно з УКТ ЗЕД встановлений торгово-промисловою палатою, до підакцизних товарів
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 21.12.2019 р. №2077/6/99-00-07-03-02-15/IПК
• Щодо розрахунку середньомісячного обсягу реалізації імпортних тютюнових виробів
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 14.11.2019 р. №1319/6/99-00-04-01-03-15/IПК
• Щодо складання акцизних накладних
  Податкова консультація ДПСУ від 17.09.2019 р. №277/6/99-00-04-02-05-15/IПК
  Коментар>>>
• Про надання індивідуальної податкової консультації
  IПК ГУ ДПС у Запорізькій області від 06.05.2020 р. №1817/10/08-01-32-04-11/IПК
  Коментар>>>
• Щодо ліцензування господарської діяльності зі зберігання пального
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 20.12.2019 р. №2062/6/99-00-04-01-01-15/IПК
• Щодо складання акцизних накладних
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 12.11.2019 р. №1270/6/99-00-04-02-05-15/IПК
• Щодо правильності відображення даних у додатку 11 до Декларації акцизного податку
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 22.11.2019 р. №1493/6/99-00-07-03-03-15/IПК
• Щодо порядку заповнення «Довідки про зведені за добу підсумкові облікові дані щодо обсягів обігу (отримання/відпуску) та залишків пального на акцизному складі пального»
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 04.11.2019 р. №1158/6/99-00-04-01-02-15/IПК
• Щодо необхідності отримання ліцензії на право зберігання пального
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 30.10.2019 р. №1110/6/99-00-04-01-01-15/IПК
• Щодо складання акцизних накладних при здійсненні окремих господарських операцій із паливом
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 02.10.2019 р. №543/6/99-00-07-03-03-15/IПК
• Щодо необхідності реєстрації Товариства платником акцизного податку при здійсненні операцій з реалізації пального з використанням смарт-карток (паливних карток)
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 23.08.2019 р. №3987/6/99-99-15-03-03-15/IПК
• Щодо оподаткування акцизним податком операцій з реалізації окремих товарів та операцій з надання окремих послуг із використанням підакцизних товарів
  Iндивідуальна податкова консультація дфсу від 06.11.2018 р. №4709/6/99-99-15-03-03-15/IПК
  Коментар >>>
• Щодо повернення пошкоджених марок акцизного податку
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 02.11.2018 р. №4669/6/99-99-12-02-02-15/IПК
• Щодо оподаткування акцизним податком операцій з переобладнання вантажного автомобіля у легковий автомобіль
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 22.10.2018 р. №4500/Б/99-99-13-01-02-14/IПК
• Щодо можливості при складанні акцизної накладної за щоденним підсумком включати до неї загальні обсяги реалізованого пального по всіх власних АЗС
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 27.09.2018 р. №4190/6/99-99-15-03-03-15/IПК
• Щодо нарахування акцизного податку у зв'язку з відміною норм природного убутку нафтопродуктів
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 10.09.2018 р. №3907/6/99-99-15-03-03-15/IПК
• Щодо віднесення господарської діяльності з реалізації пального через АЗС до визначення акцизного складу
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 13.09.2018 р. №4015/6/99-99-12-02-02-15/IПК
• Щодо створення акцизних складів, обладнаних витратомірами-лічильниками та рівнемірами-лічильниками рівня скрапленого вуглеводневого газу
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 10.09.2018 р. №3909/6/99-99-12-02-02-15/IПК
• Щодо максимальних роздрібних цін, установлених на тютюнові вироби
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 05.09.2018 р. №3859/6/99-99-12-02-02-15/IПК
• Щодо звільнення від сплати акцизного податку у разі здійснення Товариством операцій з реалізації виробленого сидрового матеріалу для подальшого виробництва готової продукції
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 03.09.2018 р. №3813/6/99-99-15-03-03-15/IПК
• Про обладнання акцизних складів витратомірами-лічильниками та рівнемірами-лічильниками
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 31.08.2018 р. №3793/6/99-99-12-02-02-15/IПК
  Коментар >>>
• Щодо питання віднесення операцій із заправки власним пальним техніки третіх осіб, залученої на умовах договору підряду, до операції з реалізації пального у розумінні абзацу другого пп. 14.1.212 п. 14.1 ст. 14 Кодексу
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 20.08.2018 р. №3585/6/99-99-15-03-03-15/IПК
• Щодо відображення заокруглень у реєстраторах розрахункових операцій при продажу товарів, у т. ч. підакцизних
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 02.08.2018 р. №3395/6/99-99-14-05-01-15/IПК
  Коментар >>>
• Щодо порядку пакування, зберігання та маркування алкогольних напоїв
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 21.08.2018 р. №3626/6/99-99-12-02-02-15/IПК
• Щодо зберігання тютюнових виробів
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 05.07.2018 р. №2972/6/99-99-12-01-01-15/IПК
• Щодо порядку ведення Книги обліку доходів і витрат фізичною особою - підприємцем на загальній системі оподаткування, що здійснює роздрібну торгівлю підакцизними товарами
  Iндивідуальна податкова консультація ГУ ДФС у Закарпатській області від 21.05.2018 р. №2236/IПК/07-16-13-02-12
• Про заповнення звіту №1-ОА
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУвід 14.06.2018 р. №2611/6/99-99-12-02-02-15/IПК
• Щодо здійснення роздрібної торгівлі столовими винами без наявності ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними винами
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 26.06.2018 р. №2855/6/99-95-42-03-15/IПК
• Щодо питань дати складання і реєстрації постачальником пального акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних за операціями з передачі пального за допомогою бланків-дозволів
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 16.05.2018 р. №2194/6/99-99-15-03-03-15/IПК
• Щодо оподаткування акцизним податком продукції у випадку повернення якісної підакцизної продукції зберігачем
  Iндивідуальна податкова консультація ОВПП ДФСУ від 27.04.2018 р. №1936/IПК/28-10-01-03-1127.04.2018
• Про набрання чинності постановою Кабінету Міністрів України від 17 січня 2018 року №21
  Лист ДФСУ від 26.01.2018 р. №2497/7/99-99-15-03-03-17
• Про надання податкової консультації з акцизного податку
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 23.01.2018 р. №251/6/99-99-15-03-03-15/IПК
• Щодо порядку оформлення та здійснення повернення спирту у разі виявлення його невідповідності чинним стандартам та угоді про поставку спирту
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 19.11.2018 р. №4881/6/99-99-12-01-02-15/ІПК
• Про надання роз'яснення
  Лист ДФСУ від 31.10.2018 р. №33723/7/99-99-15-03-03-17
• Про надання роз'яснення
  ІПК ДФСУ від 14.11.2018 р. №4818/6/99-99-12-01-02-15-ІПК
• Щодо маркування імпортованих алкогольних напоїв у ємностях місткістю більше як 5 літрів та порядку отримання марок акцизного податку для маркування такої продукції
  ІПК ДФСУ від 07.12.2018 р. №5154/6/99-99-12-02-02-15/ІПК