ПДФО, форма №1ДФ і податкова соціальна пільга

Форми звітності

• Податкова декларація про майновий стан і доходи
• Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. №1ДФ)
• Заява про застосування податкової соціальної пільги
• Заява про відмову від застосування податкової соціальної пільги
• Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт
• Книга обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу
• Книга обліку доходів і витрат, яку ведуть фізособи — підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність

 Довідники

• Cтавки ПДФО на деякі види доходів у 2020 році
• Норми тривалості робочого часу
• Податкова соціальна пільга з ПДФО (ПСП з ПДФО) у 2020 році
• Документи для отримання податкової соціальної пільги
• Строки закінчення дії податкової соціальної пільги
• Витрати, дозволені до включення до податкової знижки
• Терміни подання декларації про доходи
• Заповнюємо 1-ДФ: Порядок заповнення
• Заповнюємо 1-ДФ: Довідник ознак доходів
• Заповнюємо 1-ДФ: Довідник ознак податкових соціальних пільг
• Відповідальність за помилки у формі №1ДФ
• Відповідальність за порушення щодо ПДФО та військового збору
• Перелік країн, з якими укладено договори про уникнення подвійного оподаткування

 Аналітичні статті

• Отримуємо податкову знижку за 2019 рік
• Несвоєчасна сплата ПДФО: яким буде штраф?
• Придбання майна у фізособи
• Спадок з-за кордону: що з податками?
• Отримуємо податкову знижку за 2019 рік
• Несвоєчасна сплата ПДФО: яким буде штраф у разі перевірки?
• Бонуси покупцям: ПДФО та ВЗ
• Продаж авто фізособі: чи є додаткове благо?
• Декларація ФОПа на загальній системі
• Бонуси покупцям: оподаткування ПДФО та ВЗ
• Продаж авто фізособі: середньоринкова вартість та ПДФО
• Дивіденди для обраних — ставка ПДФО 18%?
• «Непомічені» зміни до ПКУ-2020
• Річний перерахунок ПДФО-2019
• Новорічний корпоратив: облік та оподаткування
• Новорічні подарунки дітям працівників
• Не утримано податок з доходу фізособи
• Iнвестиційний прибуток фізособи
• Податкова знижка: перелік витрат
• Представницькі витрати і продаж ТЗ — що з ПДФО?
• Орендуємо приміщення — де платити ПДФО?
• Коли останній день сплати податків — вихідний
• Виправлення помилок у звітності
• Документи по відрядженню містять помилку? Буде ПДФО та ВЗ!
• Формений одяг працівникам: які наслідки з ПДФО та ПДВ?
• Декларація про іноземні доходи
• Нові ознаки доходу у формі №1ДФ
• МШП та МНМА: податковий облік
• Організація виїзної наради: чи оподатковуються ПДФО та ЄСВ забезпечення учасників?
• Знижка з вартості корпоративних прав включається до доходу ФО: позиція ДФС
• Застосовуємо нові ознаки доходу в формі №1ДФ за І квартал 2019 року
• Участь працівника у корпоративах включається до оподатковуваного доходу, - ДФСУ
• Сільгосппродукція в рахунок плати за оренду землі
• Поворотна фіндопомога: надаємо її правильно
• Як оподатковувати орендну плату в негрошовій формі?
• Оподаткування доходів-2019
• Декларація про доходи ФОПА-загальносистемника
• Продаж неробочих ОЗ фізособам
• Зміни до оподаткування фізосіб-2019
• Коли та як звітувати новоствореним фізособам-підприємцям?

 Запитання і відповіді

• Чи має право на податкову соцпільгу один з батьків, якщо інший є підприємцем?
• Чи потрібно фізособі подавати декларацію про доходи, якщо вона отримувала доходи від податкових агентів?
• Чи відповідає роботодавець за застосування ПСП без отримання від працівника заяви?
• Як скласти нову форму декларації для отримання податкової знижки з ПДФО?
• Зробили помилку в декларації про доходи: як її виправити?
• При виплаті доходу не було утримано та перераховано ПДФО: хто винен?
• Юрособа продала нерухомість фізособі: коли будуть наслідки з ПДФО?
• Як скласти та подати уточнюючу ф. №1ДФ?
• Фізособа-«загальник» помилилася у декларації: чи будуть штрафи?
• Сплачуєте ПДФО за відокремлені підрозділи за основним місцем обліку: які наслідки?
• Вода, кава, чай для працівників та відвідувачів не є об'єктом ПДФО
• Компенсуєте працівнику вартість орендованого ним житла: що з ПДФО?
• Обов'язковий профогляд працівників: чи оподатковувати ПДФО?
• Особливості оподаткування ПДФО дивідендів
• Протягом кварталу кількість працівників змінювалася: як заповнити ф. №1ДФ?
• Підприємство безоплатно передає працівнику списаний автомобіль: що з ПДФО?
• Сплатили за медстрахування працівників: що з ПДФО?
• Компенсуєте проїзд працівнику до навчального закладу: що з ПДФО?
• Отримали відшкодування моральної шкоди за рішенням суду: що з податками
• Подаєте декларацію про доходи та маєте неоподатковувану спадщину: чи відображати її?
• Як оподатковуються ПДФО та ВЗ суми компенсації послуги «муніципальна няня»?
• Придбання у фізосіб сільгосппродукції: правила оподаткування
• Фізособа продала фізособі спецтехніку: що з ПДФО
• Працівник не повернув надміру витрачені кошти: як утримати ПДФО?
• Фізособа-засновник отримала кошти за продаж своєї частки: які податкові наслідки?
• Фізособі простили борг: коли слід відзвітувати
• Сплатили ПДФО вчасно, але зробили помилку у платіжці: що зі штрафом?
• Маєте подати декларацію про доходи? Не забудьте про довідку від роботодавця
• Відображення аліментів у формі №1ДФ
• ПДФО, 1ДФ, та військовий збір (Спецвипуск 09-2019)
• Прощення поворотної фіндопомоги працівнику: як оподаткувати та відобразити у звітності?
• Матеріальна допомога від роботодавця при народженні дитини: як оподаткувати та облікувати?
• Застосування податкової соцпільги для матері двох дітей
• Взаємозалік поворотної фіндопомоги між юрособою та фізособою-засновником
• Зарплату виплачено наступного місяця: як відобразити це у звітності?
• Дохід неможливо персоніфікувати: чи буде додаткове благо?
• Прощення поворотної фіндопомоги фізособі: які податкові наслідки?
• Задвоєння даних у звіті №1ДФ та виправлення помилки
• Виплата зарплати померлого працівника: оподаткування та звітність

 Документи та коментарі

• Податковий кодекс України: Розділ IV. Податок на доходи фізичних осіб
  (від 02.12.2010 р. №2755-VI)
• Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні
  Закон України від 21.12.2016 р. №1797-VIII
• Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування спадщини
  Закон України від 23.02.2017 р. №1910-VIII
• Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма №1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку
  Наказ Мінфіну від 13.01.2015 р. №4
• Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи
  Наказ Мінфіну від 02.10.2015 р. №859
• Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу та Порядку ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу
  Наказ Мінфіну від 23.06.2017 р. №591
• Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи — підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та Порядку її ведення
  Наказ Міндоходів від 16.09.2013 р. №481
• Порядок формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків
  Затверджений наказом Мінфіну від 02.06.2015 р. №524
• Узагальнююча податкова консультація щодо подання до контролюючого органу фізичними особами, які здійснюють приватну нотаріальну діяльність, інформації про посвідчені договори продажу (обміну) об'єктів нерухомого майна між фізичними особами, продажу (обміну) рухомого майна між стороною (сторонами), про видачу свідоцтв про право на спадщину та/або посвідчені договори дарування
  Затверджена наказом ДФСУ від 17.07.2015 р. №507
• Про затвердження переліку іноземних фондових бірж, на яких розміщено іноземні боргові цінні папери нерезидентом, оподаткування доходу якого здійснюється відповідно до підпункту 141.4.11 пункту 141.4 статті 141 Податкового кодексу України
  Постанова КМУ від 06.09.2017 р. №675
• Про затвердження переліку засобів, товарів (робіт, послуг), сума (вартість) благодійної допомоги для закупівлі або у вигляді яких не включається до оподатковуваного доходу платників податку на доходи фізичних осіб
  Постанова КМУ від 24.02.2016 р. №112
• Про затвердження форми довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату або відсутність податкових зобов'язань) та Порядку її оформлення і видачі
  Наказ Мінфіну від 13.06.2017 р. №568
• Узагальнююча податкова консультація щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб і військовим збором суми доходу, виплаченого роботодавцем працівнику за товари (роботи, послуги), що були придбані таким працівником за рахунок власних готівкових коштів
  Затверджена наказом Мінфіну від 26.04.2019 р. №181
• Щодо терміну сплати податку на доходи фізичних осіб до бюджету
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 25.02.2020 р. №783/6/99-00-04-06-03-06/IПК
• Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб і військовим збором доходу у вигляді бонусів
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 27.02.2020 р. №833/6/99-00-04-06-03-06/IПК
• Щодо практичного застосування норм податкового законодавства
  Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 04.12.2019 р. №1721/6/99-00-04-07-03-15/ІПК
• Щодо особливостей відображення у Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, сум утриманого з них податку та проведення перерахунку по нарахованих сумах доходів та ПДФО
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 12.04.2019 №1594/6/99-99-13-03-02-15/ІПК
• Форма №1ДФ: Запитання - відповіді
  Державна фіскальна служба України Форма від 29.05.201 р.
• Про надання роз'яснення
  Лист ДФСУ від 08.01.2019 р. №57/4/99-99-13-02-03-13
• Щодо практичного застосування Норм податкового законодавства
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 04.04.2019 р. №1446/6/99-99-13-02-03-15/ІПК
• Щодо надання роз'яснень окремих норм податкового та іншого законодавства
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 17.05.2019 р. №2236/6/99-99-12-02-04-15/ІПК
• Щодо оподаткування окремого виду доходу
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 05.07.2019 р. №3104/6/99-99-13-02-03-15/ІПК
• Щодо надання податкової консультації
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 25.02.2019 р. №737/У/99-99-14-05-01-14/ІПК
• Щодо оподаткування окремого виду доходу
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 02.04.2019 р. №1378/М/99-99-13-02-03-14/ІПК
• Щодо застосування окремих норм чинного законодавства
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 08.04.2019 р. №1489/5/99-99-13-02-03-16/ІПК
• Щодо оподаткування доходу, отриманого фізичною особою в наслідок розірвання договору купівлі-продажу будинку
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 26.04.2019 р. №1863/Г/99-99-13-02-03-14/ІПК
• Щодо практичного застосування норм податкового законодавства
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 13.05.2019 р. №2114/6/99-99-13-02-03-15/ІПК
• Щодо практичного застосування норм податкового законодавства
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 06.05.2019 р. №1976/6/99-99-13-02-03-15/ІПК
• Про надання індивідуальної податкової консультації щодо застосування норм податкового законодавства
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 13.06.2019 №2703/10/26-15-13-06-12-ІПК
• Щодо практичного застосування норм чинного законодавства
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 14.06.2019 р. №2760/5/99-99-13-02-03-16/ІПК
• Щодо практичного застосування норм податкового законодавства
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 03.06.2019 р. №2535/6/99-99-13-02-03-15/ІПК
• Щодо оподаткування сум відшкодованих юридичною особою (роботодавцем) витрат, понесених фізичною особою (працівником) на проїзд під час відрядження
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 27.06.2019 р. №2977/5/99-99-13-02-03-16/ІПК
• Щодо включення до доходів працівника та підприємства "чайових", сплачених через POS-термінал відвідувачами закладів громадського харчування
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 17.07.2019 р. №3311/ІПК/07-16-12-03-10
• Щодо оподаткування вартості палива, витраченого працівником, відповідальним за експлуатацію транспортного засобу, понад норму витрат палива
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 17.07.2019 р. №3318/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
• Щодо відображення у податковому розрахунку ф. №1ДФ доходу, отриманого фізичною особо у вигляді процентів, нарахованих на облігації внутрішніх державних позик
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 14.08.2019 р. №3780/6/99-99-13-02-03-15/ІПК
• Про надання індивідуальної податкової консультації
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 08.08.2019 р. №3695/ІПК/04-36-12-01-16
• Щодо практичного застосування норм чинного законодавства
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 04.03.2019 р. №872/6/99-99-13-02-03-15/ІПК
• Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходу у вигляді частки у статутному капіталі товариства
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 03.01.2019 р. №27/6/99-99-13-02-03-15/ІПК
• Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб і військовим збором доходу, отриманого платником податку - фізичною особою від юридичної особи
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 21.03.2019 р. №1143/6/99-99-13-02-03-15/ІПК
• Щодо застосування ставки податку на доходи фізичних осіб до доходу у вигляді дивідендів
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 04.04.2019 р. №1445/6/99-99-13-02-03-15/ІПК
• Щодо оподаткування страхових внесків
  Лист ДПСУ від 25.10.2019 р. №7132/6/99-00-04-06-01-15
• Щодо отримання довідки про подані декларації про майновий стан і доходи
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 15.11.2019 р. №1346/В/99-00-04-07-03-14/IПК
• Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб та військовим збором доходу, отриманого платником податків у вигляді відшкодування вартості проїзду, проживання та добових витрат при направленні на курси
  Лист ДФСУ від 24.05.2019 р. №482/2/99-99-13-02-03-10
• Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб сум, відшкодованих найманому працівнику юридичною особою, яка не фінансується за рахунок бюджетних коштів, у вигляді витрат на таксі, які були понесені ним під час відрядження в межах території України або за її межами
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 21.02.2019 р. №664/6/99-95-42-02-15/IПК
• ПДФО: відшкодування витрат працівника
  Лист Мінфіну від 26.02.2019 р. №11220-16-63/5675
  Коментар>>>
• Щодо оподаткування дивідендів
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 11.01.2019 р. №89/6/99-99-13-02-03-15/IПК
• Щодо можливості включення до податкової знижки витрат у вигляді благодійних внесків, сплачених на користь благодійної організації
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 14.01.2019 р. №116/К/99-99-13-01-03-14/IПК