Все, що потрібно знати «спрощенцям»

 Форми звітності

• Податкова декларація платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця
• Податкова декларація платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи)
• Податкова декларація платника єдиного податку четвертої групи
• Заява про застосування спрощеної системи оподаткування
• Заява про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування
• Книга обліку доходів (для платників єдиного податку першої, другої та третьої груп, які не є платниками ПДВ)
• Книга обліку доходів і витрат (для платників єдиного податку третьої групи, які є платниками ПДВ)

 Довідники

• Групи платників єдиного податку: умови перебування, ставки
• Строки подання звітності та сплати податків
• Податки та збори, від яких звільняються
• Порядок визначення доходів та їх склад для платників 1 — 3 груп
• Побутові послуги населенню, які надаються платниками 1 та 2 групи
• Об'єкт та база оподаткування для платників 4 групи
• Порядок обрання, переходу або відмови від спрощеної системи оподаткування
• Порядок реєстрації та анулювання реєстрації платників єдиного податку
• Застосування РРО
• Мінімально та максимально допустимі розміри ЄСВ у 2020 році для платників ЄП

 Аналітичні статті

• Облік ОЗ у ФОПа при переході з ЄП
• Поворотна фіндопомога і ФОП-«єдинник»
• Чи може ФОП користуватися Payoneer?
• Поворотна фіндопомога і ФОП-«єдинник»: коли виникають проблеми?
• РРО у ФОПа-«єдинника» у 2020 році
• Нова мінзарплата та ЄСВ і ЄП для ФОПа
• Третя група платників єдиного податку для фізичних осіб
• До уваги «єдинників»! Для переходу з ІІІ кварталу на іншу групу слід подати заяву до 15 червня включно
• «Єдинники» і земподаток: хто платить з 1 липня?
• Граничний дохід «єдинника» у 2020 році
• Зміни в оподаткуванні ЄП: аналіз Закону №466
• Податкова реформа: ПДВ, прибуток, ЄП, штрафи
• Зміни за Законом №466 для аграріїв
• Податківці змінили свій підхід до граничного обсягу доходу «єдинників» у 2020 році
• Допомога на дітей ФОПів: правила зміняться
• Допомога на дітей для фізосіб-«єдинників» І та ІІ груп: правила надання
• Якщо ставку єдиного податку зменшено: дії ФОП І — ІІ груп
• Підприємство переходить на загальну систему
• ФОП у І та ІІ кварталах не працює: що з ЄСВ та ЄП?
• Облік повернення авансів, товарів у платника ЄП
• Внесення власних коштів на рахунок ФОПа
• ПФД від «єдинника» IV групи
• Відшкодування комунальних послуг
• Інтернет-провайдер на спрощеній системі оподаткування: бути чи не бути?
• Валюта у «єдинників»: визнання доходу та КР
• Заповнюємо декларацію ЄП групи 4
• Виправлення помилок у декларації з єдиного податку
• Додаткові внески у капітал «єдинника»
• Декларація платника єдиного податку
• Скільки ЄСВ та ЄП платити в 2020 році?
• Дисконтування і «єдинник»: чи є щось спільне?
• Які земельні ділянки дають право перебувати на IV групі ЄП?
• ЗЕД через Iнтернет у ФОПа-«єдинника»
• Нові реєстраційні документи для «єдинників»: що змінилося?
• Депозит і проценти у ФОПа: чи є дохід?
• Звітність новоствореного ФОПа на ЄП
• Мотиваційні виплати у «єдинника»
• Надлишки ОЗ в «єдинника»
• Єдиний податок: можливі зміни у 2020 році
• Продаж ОЗ платником ЄП
• Оприбуткування основних засобів внаслідок інвентаризації «єдинником»
• Єдиний податок групи 4 для сільгосппідприємств
• Юрособа-«єдинник» виявила надлишки основних засобів: які податкові наслідки?
• Юрособа-«єдинник» зменшує статутний капітал: податкові наслідки
• Книга ведення доходів: пам’ятка для підприємця на ЄП
• Податкова відпустка для ФОП-«єдинника»: місяць без сплати податку
• Турзбір у книзі «єдинника»
• Дохід «єдинника»-експедитора: позиція ДФСУ
• Алкоголь, РРО та ФОПи-платники ЄП
• Чи відображається «єдинником» сума туристичного збору у Книзі обліку?
• ТОВ на ЄП здає в оренду приміщення за різними цінами: які наслідки?
• Як використовувати підприємницьку картку
• Повернення коштів покупцеві: ЄП та ПДВ
• Платник єдиного податку здає авто в оренду
• Дохід понад 5 млн грн у юрособи-«єдинника»
• Перевищення доходу у ФОПа-«єдинника»
• Юрособа-«єдинник» отримав дохід понад 5 млн грн: які наслідки?
• Перевищення граничної суми доходу: дії підприємця - «єдинника»

 Запитання і відповіді

• Витрати ФОПа при переході з ЄП на загальну систему
• Переведення посівів у сидеральний пар: як облікувати?
• Сплата єдиного податку не на той рахунок: які наслідки?
• Чи сплачує «єдинник» податок за землю, на якій розташована споруда, яку він здає в оренду?
• Нюанси обліку товарних запасів підприємцем — «єдинником» II групи
• Як часто «єдинник» має визначати курсові різниці?
• Чи може ФОП бути власником авторських прав?
• Чи збільшено ліміт доходу для платників єдиного податку?
• Які додаткові гарантії отримали ФОП під час карантину?
• Списання безнадійної дебіторської заборгованості «єдинником»: що з оподаткуванням?
• ТОВ на ЄП надає послуги коворкінгу нерезиденту: що з ПДВ?
• Оренда приміщення у ФОПа: як обліковувати відшкодування комунальних послуг?
• За якою ставкою оподатковуються дивіденди, які юрособа-«єдинник» виплачує фізособі?
• Повернення помилково списаної комісії банку: чи буде дохід у «єдинника»?
• Турагент — платник ЄП: на якій групі можна працювати?
• Як звітувати «єдиннику» III групи
• Безплатно отримані послуги у «єдинника» 3-ї групи: як визначити дохід та як відобразити у Книзі?
• Чи потрібно вводити в експлуатацію орендовані ОЗ?
• Чи може неприбуткова організація бути платником єдиного податку?
• Чи може ФОП — «єдинник» ІІ групи надавати послуги неприбутковій організації?
• Крадіжка зерна у платника — «єдинника» IV групи: які наслідки?
• Як впливають на дохід юрособи-«єдинника» курсові різниці?
• Чи можна «єдиннику» 2-ї групи реалізовувати технічно складні товари без застосування РРО?
• Працевлаштування у фізособи-підприємця його дружини з інвалідністю
• ФОП змінив адресу: до якої ДФС звітувати?

 Вебінари

• Головні податкові зміни 2020 року. Закон № 466: податок на прибуток, ПДВ, єдиний податок, ПДФО, податкові штрафи
• Карантин та оподаткування
• Все про операційну оренду
• Все про поворотну фінансову допомогу
   

 Документи та коментарі

• СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ, ОБЛІКУ ТА ЗВІТНОСТІ
  (ГЛАВА 1. РОЗДІЛ XIV. Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI)
• Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку
  Наказ Мінфіну від 19.06.2015 р. №578
• Про затвердження форм книги обліку доходів і книги обліку доходів і витрат та порядків їх ведення
  Наказ Мінфіну від 19.06.2015 р. №579
• Про затвердження Порядку здійснення органами доходів і зборів контролю за досягненням платниками єдиного податку другої і третьої груп (фізичними особами — підприємцями) обсягу доходу, визначеного пунктом 296.10 статті 296 Податкового кодексу України. Постанова від 13.07.2016 №439
  Постанова КМУ від 13.07.2016 р. №439
• Про затвердження переліку груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій
  Постанова КМУ від 16.03.2017 р. №231
• Щодо включення до бази оподаткування коштів, що надійшли від орендаря в якості відшкодування витрат на комунальні послуги
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 07.10.2020 р. №4176/IПК/99-00-04-05-03-06
• Щодо застосування фізичною особою — підприємцем реєстратора розрахункових операцій при прийманні в мережі Iнтернет платежів від споживачів готельних послуг за бронювання місць у готелях на підставі посередницьких договорів, укладених із суб'єктами господарювання
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 05.10.2020 р. №4121/IПК/99-00-07-05-01-06
• Щодо оподаткування доходу, отриманого від продажу об'єктів нерухомого майна в рамках підприємницької діяльності, право власності на які оформлюється на фізичну особу
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 30.09.2020 р. №4066/IПК/99-00-04-05-03-06
• Щодо здійснення діяльності на спрощеній системі оподаткування фізичною особою — підприємцем
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 18.09.2020 р. №3911/IПК/99-00-04-05-03-06
• Щодо збільшення граничних обсягів доходу, які надають право суб'єктам господарювання застосовувати спрощену систему оподаткування
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 24.09.2020 р. №3982/IПК/99-00-04-05-03-06
• Щодо права здійснювати торгівлю столовими винами на розлив фізичною особою — підприємцем без наявності ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та щодо необхідності застосування РРО чи розрахункових книг і книг обліку
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 30.09.2020 р. №4065/IПК/99-00-09-03-03-06
• Щодо оподаткування доходу, отриманого фізичною особою — підприємцем — платником єдиного податку третьої групи, який виникає при продажу банком іноземної валюти
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 21.08.2020 р. №3557/IПК/99-00-04-05-03-06
• Щодо віднесення до складу податкового кредиту сум ПДВ, сплачених (нарахованих) у зв'язку зі здійсненням витрат, пов'язаних з придбанням запасних частин
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 18.09.2020 р. №3910/IПК/99-00-04-05-03-06
• Щодо права фізичної особи — підприємця — платника єдиного податку другої групи надавати нежитлове приміщення в оренду іншій фізичній особі — підприємцю — платнику єдиного податку
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 31.08.2020 р. №3643/IПК/99-00-04-05-03-06
  Коментар>>>
• Щодо можливості обрання четвертої групи платників єдиного податку фізичною особою — підприємцем, яка планує здійснювати господарську діяльність у межах фермерського господарства, розташованого за місцем податкової адреси
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 27.07.2020 р. №3064/IПК/99-00-04-05-03-06
• Щодо формування витрат фізичною особою — підприємцем на загальній системі оподаткування, пов'язаних з експлуатацією та утриманням вантажних автомобілів
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 22.07.2020 р. №3003/IПК/99-00-04-05-03-06
  Коментар>>>
• Щодо земельного податку
  Iндивідуальна податкова консультація ГУ ДПС у Чернігівській області від 14.08.2020 р. №3356/IПК/25-01-04-04-07
• Щодо включення до доходу, отриманого фізичною особою — підприємцем — платником єдиного податку третьої групи, доходу від курсової різниці, яка виникає при продажу іноземної валюти
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 01.06.2020 р. №2266/6/99-00-04-06-03-06/IПК
• Щодо єдиного податку
  ІПК ГУ ДПС у Харківській області від 27.04.2020 р. №1692/IПК/20-40-04-03-20
  Коментар>>>
• Щодо застосування фізичними особами — підприємцями — платниками єдиного податку РРО при торгівлі одягом після набуття чинності змінами до Податкового кодексу України та Закону України від 6 липня 1995 року №265/95-ВР
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 27.04.2020 р. №1694/6/99-00-05-04-01-06/IПК
• Щодо виконання працівниками юридичної особи — платника єдиного податку третьої групи (Виконавця), які направлені у розпорядження фізичної особи — підприємця — платника єдиного податку 2-ї групи, функцій продавців (касирів) на реєстраторах розрахункових операцій такої фізичної особи — підприємця (Замовника), обліку готівки, отриманої від продажу товарів Замовника, та питання включення обсягів проданого товару фізичної особи — підприємця до обсягу доходів у бухгалтерському обліку Виконавця
  Iндивідуальна податкова консультація Державної податкової служби України від 26.03.2020 р. №1261/6/99-00-05-04-01-06/IПК
  Коментар>>>
• Щодо надання податкової консультації
  Iндивідуальна податкова консультація Державної податкової служби України від 26.03.2020 р. №1249/6/99-00-05-04-01-06/IПК
  Коментар>>>
• Щодо надання податкової консультації
  Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 26.03.2020 р. №1249/6/99-00-05-04-01-06/ІПК
• Щодо окремих питань формування витрат фізичною особою — підприємцем
  Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 12.03.2020 р. №1021/6/99-00-04-06-03-06/ІПК
  Коментар>>>
• Щодо перебування на спрощеній системі оподаткування фізичної особи — підприємця, яка здійснює оптовий продаж вугілля
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 20.02.2020 р. №718/6/99-00-04-06-03-06/IПК
• Щодо перебування на спрощеній системі оподаткування фізичної особи — підприємця, яка здійснює надання в оренду нежитлового приміщення
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 20.02.2020 р. №716/6/99-00-04-06-03-06/IПК
• Щодо надання поворотної фінансової допомоги неприбутковій організації платником третьої групи
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 03.03.2020 р. №887/6/99-00-04-02-02-06/IПК
  Коментар>>>
• Щодо практичного застосування норм податкового законодавства
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 26.12.2019 р. №2159/6/99-00-04-07-03-15/IПК
• Щодо окремих питань здійснення підприємницької діяльності платником єдиного податку — фізичною особою — підприємцем
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 19.02.2020 р. №678/6/99-00-04-06-03-06/IПК
  Коментар>>>
• Щодо нарахування, сплати та подання звітності платником єдиного податку четвертої групи у разі виплати таким платником нерезиденту доходів із джерелом їх походження з України
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 21.01.2020 р. №202/6/99-00-04-02-02-06/IПК
• Про розгляд запиту
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 27.12.2019 р. №2162/6/99-00-04-01-02-15/IПК
• Щодо практичного застосування норм законодавства з питання плати за землю з фізичних осіб
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 20.12.2019 р. №2068/6/99-00-04-07-03-15/IПК
• Щодо повернення допомоги по вагітності та пологах у разі припинення підприємницької діяльності
  Лист ФСС України від 08.10.2019 р. №1992-11-1
• Запит щодо оподаткування внесків учасників
  Лист ДПСУ від 30.10.2019 р. №518/4/99-00-04-04-03-13
  Коментар>>>
• Щодо обліку збільшення додаткового капіталу за рахунок внесків засновників (витяг)
  Лист Мінфіну від 08.12.2019 р. №11210-09-62/32343
• Щодо включення до доходу платника єдиного податку фізичної особи — підприємця суми коштів, отриманих у вигляді бонусів за придбання товарів
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 22.10.2019 р. №943/6/99-00-04-07-03/IПК
• Щодо результатів розгляду звернення
  Лист Мін'юсту від 11.09.2019 р. №33737
• Щодо окремих питань ведення обліку платником єдиного податку — фізичною особою — підприємцем
  Iндивідуальна податкова консультація ГУ ДПС у Черкаській області від 15.11.2019 р. №1367/23-00-05-0714/IПК
• Щодо обчислення, утримання, перерахування податку на доходи фізичних осіб платником єдиного податку
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 15.11.2019 р. №1370/6/99-00-04-07-03-15/IПК
• Щодо включення до складу доходу юридичної особи — платника єдиного податку третьої групи сум коштів, внесених засновниками у якості додаткового капіталу без зміни розміру статутного капіталу
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 25.11.2019 р. №1503/6/99-00-04-03-02-15/IПК
• Щодо практичного застосування окремих норм податкового законодавства
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 02.12.2019 р. №1669/6/99-00-04-02-06-15/IПК
• Щодо подання уточнюючої декларації з єдиного податку
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 11.10.2019 р. №751/6/99-00-04-04-03-15/IПК
• Про єдиний податок з юридичних осіб
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 25.09.2019 р. №358/6/99-00-04-04-03-15/IПК
• Щодо оподаткування операцій з постачання товарів/послуг під час перебування на спрощеній системі оподаткування та оплати їх після переходу на загальну систему оподаткування
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 17.10.2019 р. №803/6/99-00-07-03-02-15/IПК
  Коментар>>>
• Щодо окремих питань застосування спрощеної системи оподаткування фізичною особою — підприємцем
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 22.10.2019 р. №941/6/99-00-04-07-03-15/IПК
  Коментар>>>
• Щодо окремих питань оподаткування
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 28.08.2019 р. №4042/К/99-99-13-02-03-14/IПК
• Щодо нарахування, сплати та подання звітності платником єдиного податку четвертої групи у разі виплати таким платником нерезиденту доходів із джерелом їх походження з України
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 06.09.2019 р. №42/6/99-00-07-02-02-15/IПК
• Щодо надання податкової консультації
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 12.09.2019 р. №141/6/99-00-05-04-01-13/IПК
  Коментар>>>
• Про визначення доходу платника єдиного податку третьої групи — юридичної особи
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 23.07.2019 р. №3418/6/99-99-12-02-03-15/IПК
• Щодо застосування коефіцієнтів індексації
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 15.07.2019 р. №3274/6/99-99-12-02-03-15/IПК
• Щодо практичного застосування окремих норм податкового законодавства
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 27.06.2019 р. №2999/6/99-99-13-02-03-15/IПК
  Коментар>>>
• Щодо порядку визначення доходу платником єдиного податку при здійсненні розрахунків за товар з використанням реєстраторів розрахункових операцій за допомогою платіжного термінала
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 14.06.2019 р. №2769/6/99-99-13-02-03-15/IПК
• Щодо оподаткування доходів від продажу іноземної валюти фізичною особою — підприємцем, яка перебуває на спрощеній системі оподаткування
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 03.05.2019 р. №1941/6/99-99-13-02-03-15/IПК
• Щодо окремих питань застосування фізичною особою — підприємцем спрощеної системи оподаткування
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 18.06.2019 р. №2782/6/99-99-13-02-03-15/IПК
  Коментар>>>
• Щодо визначення бази оподаткування платника єдиного податку третьої групи, основним видом діяльності якого є діяльність готелів і подібних засобів тимчасового розміщення
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 05.04.2019 р. №1462/Х/99-99-13-02-03-14/IПК
• Щодо визначення розміру ставки платником єдиного податку третьої групи (юридичною особою)
  Iндивідуальна податкова консультація ГУ ДФС в Одеській області від 25.03.2019 р. №1241/IПК/15-32-12-04-17
  Коментар>>>
• Щодо використання результатів загальнонаціональної (всеукраїнської) нормативної грошової оцінки земель сільськогосподарського призначення для обчислення податкових зобов'язань, у тому числі й з єдиного податку четвертої групи
  Лист ДФСУ від 13.03.2019 р. №11803/6/99-99-12-02-03-15
• Про дохід платника єдиного податку третьої групи — юридичної особи
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 22.02.2019 р. №676/6/99-99-12-02-03-15/IПК
• Щодо формування доходів фізичною особою — підприємцем — платником єдиного податку
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 21.03.2019 р. №1162/М/99-99-13-01-04-14/IПК
• Щодо порядку оподаткування ПДВ операцій з постачання юридичних послуг, що постачаються нерезидентом резиденту (фізичній особі — підприємцю — платнику єдиного податку 3 групи за ставкою 5 відс.), місце постачання яких розташоване на митній території України
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 25.03.2019 р. №1242/6/99-99-15-02-03-15/IПК
  Коментар>>>
• Щодо здійснення діяльності на спрощеній системі оподаткування фізичною особою — підприємцем із застосуванням платіжних банківських карток
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 21.02.2019 р. №651/6/99-99-13-01-03-15/IПК
• Щодо оподаткування допомоги по тимчасовій непрацездатності, яка виплачується Фондом соціального страхування на користь фізичної особи — підприємця — платника єдиного податку, та нарахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на суми такої допомоги
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 01.03.2019 р. №844/6/99-99-13-02-03-15/IПК
• Щодо здійснення діяльності на спрощеній системі оподаткування фізичною особою — підприємцем
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 14.01.2019 р. №104/6/99-99-13-01-02-15/IПК
• Щодо зобов'язання врахувати надану Держгеокадастром інформацію щодо затвердження технічної документації із загальнонаціональної (всеукраїнської) нормативної грошової оцінки земель сільськогосподарського призначення під час проведення камеральних перевірок звітності з плати за землю та єдиного податку
  Лист ДФСУ від 14.01.2019 р. №1008/7/99-99-12-03-05-17