Транспорт: експлуатація, перевезення, ремонти

Форми звітності

Податкова звітність:

• Податкова декларація з транспортного податку
• Податкова декларація збору за місця для паркування транспортних засобів
• Відомості, потрібні для розрахунку транспортного податку за місцем реєстрації об'єкта оподаткування (форма Л)
• Податкова декларація про майновий стан і доходи

Статистична:

• Звіт про роботу автотранспорту (форма №2-тр (річна))
• Звіт про роботу міського електротранспорту (форма №2-етр)
• Звіт про перевезення вантажів та пасажирів автомобільним транспортом (№51-авто місячна))
• Обстеження вантажних автомобільних перевезень, що здійснюються фізичними особами-підприємцями на комерційній основі (форма №51-вант)
• Обстеження фізичної особи-підприємця, що здійснює пасажирські автоперевезення на маршруті (форма №51-пас)
• Звіт про перевезення автомобільним транспортом вантажів за видами вантажів та пасажирів за видами сполучення (форма №31-авто)
• Звіт про використання та запаси палива (форма №4-МТП)
• Звіт про використання та запаси палива (форма №4-МТП, річна)

Типові форми та договори:

• Товарно-транспортна накладнаов
• Акт на списання автотранспортних засобів (форма №ОЗ-4)арно-транспортна накладна
• Договір про сумісну діяльність, пов'язану з обслуговуванням пасажирів автомобільним транспортом
• Договір транспортного експедирування
• Примірний договір на перевезення пошти автомобільним транспортом
• Договір про перевезення вантажів автомобільним транспортом у місцевому та міжміському сполученні
• Разовий договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом

Довідники

• Транспортний податок
• Збір за місця для паркування
• Норми витрат палива і мастильних матеріалів на автотранспорті
• Базові лінійні норми витрат палива для автомобілів загального призначення

Аналітичні статті тижневика «Дебет-Кредит»

• Представницькі витрати і продаж ТЗ — що з ПДФО?
• Автомобіль як благодійна допомога
• ФОП купив авто — ДФС хоче ПЗ з ПДВ
• Облік витрат на ремонт орендованих авто
• Роботодавець використовує авто працівника: податкові наслідки
• Кому потрібні ТТН?
• Дохід «єдинника»-експедитора
• Автомобіль працівника в діяльності підприємства
• ТТН є додатковим документом підтвердження реальності операції – ДФСУ
• Придбання автомобіля юрособою
• Платник єдиного податку здає авто в оренду
• Миття автомобіля: що з податковим кредитом?
• Послуги з міжнародного перевезення: який документ підтверджує їх надання?
• Автостоянка як СГД відповідає за викрадення авто
• Легковик і транспортний податок
• Придбання легкового автомобіля: сплата податків, реєстрація та відображення в облік
• Транспортний податок: хто і коли сплачує?
• Доставка товару перевізниками вантажів автотранспортом з ТТН
• Автомобіль у підприємця-«загальносистемника»: право на витрати та ПК
• ФОП при придбанні автомобіля має право на ПК з ПДВ
• Ввезення автомобілів з іноземною реєстрацією: що потрібно знати?
• Перевезення працівників
• Облік послуг автосервісу
• Бухоблік нарахування податкових зобов'язань за п. 199.1 ПКУ
• ФОП купує автомобіль. Що з ПДВ?
• ТТН як документ на списання ПММ
• Автомобіль придбали, а про податки не подбали
• Вихідні у відрядженні
• Облік витратних матеріалів при автоперевезеннях
• Оподаткування продажу електромобіля
• Безоплатне отримання послуг: морока з невідомими
• Пільга на електромобілі
• Облік транспортно-експедиторських послуг
• Доставка товару перевізниками вантажів автотранспортом з ТТН

Запитання і відповіді

• Як продовжити строк корисного використання повністю замортизованих авто?
• Чи може підприємство придбати за готівкову валюту авто за кордоном?
• Використання запасних частин: відображення в бухгалтерському обліку
• Автомомбіль на підприємстві (Спецвипуск 04-2019)
• Оренда автомобіля
• Облік послуг автосервісу
• Визначаємо строк корисного використання вживаного автомобіля
• З водіями не укладають договорів про повну матеріальну відповідальність
• Витрати на оренду та заправку авто у закордонному відрядженні: чи утримується ПДФО?
• Чи може працівник заправити наданий в оренду автомобіль у вихідний день?
• Замовлення перевезення товару на склад покупця у попереднього продавця: хто виписує ТТН?
• Витрати на шини для автомобіля — коли їх визнаємо?
• Міжнародне перевезення за єдиним міжнародним перевізним документом — за ставкою ПДВ 0%
• Чи потрібно виписувати ТТН при відправці кур'єрською службою?
• Рахунок в євро оплачений у доларах
• Перехідні операції з продажу електрокарів
• Пальне для власних потреб підприємства

Документи та коментарі

• Податковий кодекс України (Ст. 267.Транспортний податок)
  (від 02.12.2010 р. №2755-VI)
• §5 Найм (оренда) транспортного засобу
  (Глава 58 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 р. №435-IV)
• Закон України «Про автомобільний транспорт» від 05.04.2001 р. №2344-ІП
• Про внесення змін до Закону України «Про деякі питання ввезення на митну територію України та реєстрації транспортних засобів»
  Закон України від 27.02.2018 р. №2301-VII
• Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо посилення відповідальності за паркування, зупинку, стоянку транспортних засобів на місцях, призначених для осіб з інвалідністю
  Закон ВРУ від 22.06.2017 р. №2109-VIII
• Про затвердження Порядку перевірки автомобільних транспортних засобів, які перетинають державний кордон України або адміністративний кордон між Херсонською областю і тимчасово окупованою територією Автономної Республіки Крим, з метою виявлення викрадених
  Наказ МВС від 23.08.2017 р. №725
• Про затвердження форми Податкової декларації з транспортного податку
  Наказ Мінфіну від 10.04.2015 р. №415
• Про внесення змін до деяких постанов Кабінету Міністрів України
  Постанова КМУ від 25.04.2018 р. №320
• Про внесення змін до Правил надання послуг пасажирського автомобільного транспорту
  Постанова КМУ від 07.02.2018 р. №181
• Правила дорожнього руху
  Постанова КМУ від 10.10.2001 р. №1306
• Правила перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні
  Наказ Мінтранспорту від 14.10.1997 р. №363
  (зі змінами, внесеними Наказом Мінінфраструктури від 25.09.2018 р. №368)
• Положення про контроль за транскордонними перевезеннями небезпечних відходів та їх утилізацією/видаленням і Жовтого та Зеленого переліків відходів
  Постанова КМУ від 13.07.2000 р. №1120
• Порядок відшкодування витрат та збитків, повязаних з використанням військовослужбовцями Національної гвардії транспортних і плавучих засобів фізичних або юридичних осіб
  Постанова КМУ от 19.08.2015 р. №611
• Методика визначення середньоринкової вартості легкових автомобілів та внесення змін у додатки 1 і 2 до Порядку визначення середньоринкової вартості легкових автомобілів, мотоциклів, мопедів
  Постанова КМУ від 18.02.2016 р. №66
• Про внесення змін до Правил дорожнього руху
  Постанова Кабміну від 15.11.2017 р. №860
• Про внесення змін до Положення про порядок видачі посвідчень водія та допуску громадян до керування транспортними засобами
  Постанова Кабміну від 10.11.2017 р. №885
• Про внесення змін до Правил дорожнього руху
  Постанова Кабміну від 10.11.2017 р. №883
• Про внесення змін до Порядку здійснення габаритно-вагового контролю та справляння плати за проїзд автомобільними дорогами загального користування транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, вагові та/або габаритні параметри яких перевищують нормативні
  Постанова Кабміну від 30.08.2017 р. №671
• Про внесення змін до Методики визначення середньоринкової вартості легкових автомобілів
  Постанова Кабміну від 21.06.2017 р. №428
• Ліцензійні умови провадження господарської діяльності з перевезення пасажирів, небезпечних вантажів та небезпечних відходів автомобільним транспортом, міжнародних перевезень пасажирів та вантажів автомобільним транспортом
  Постанова КМУ від 02.12.2015 р. №1001
• Про затвердження Авіаційних правил України «Правила сертифікації суб'єктів, що надають агентські послуги з продажу повітряних перевезень»
  Наказ Державіаслужби від 15.03.2018 р. №231
• Положення про технічне обслуговування і ремонт дорожніх транспортних засобів автомобільного транспорту
  Затверджена Наказом Мінтрансу від 30.03.1998 р. №102
• Правила дорожнього перевезення небезпечних вантажів
  Наказ МВС від 04.08.2018 р. №656
• Про внесення змін до Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні
  Наказ Мінінфраструктури від 10.08.2018 р. №368
• Порядок здійснення державного контролю на автомобільному транспорті
  Затверджений Постановою КМУ від 08.11.2006 р. №1567
• Порядок державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку автомобілів, автобусів, а також самохідних машин, сконструйованих на шасі автомобілів, мотоциклів усіх типів, марок і моделей, причепів, напівпричепів, мотоколясок, інших прирівняних до них транспортних засобів та мопедів
  Затверджений Постановою 07.09.1998 р. №1388
• Про внесення змін до пункту 15 Порядку державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку автомобілів, автобусів, а також самохідних машин, сконструйованих на шасі автомобілів, мотоциклів усіх типів, марок і моделей, причепів, напівпричепів, мотоколясок, інших прирівняних до них транспортних засобів та мопедів
  Постанова КМУ від 22.08.2018 р. №621
• П(С)БО 7 «Основні засоби»
• П(С)БО 27 «Необоротні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність»
• Про схвалення Стратегії підвищення рівня безпеки дорожнього руху в Україн4752/6/99-95-42-03-15і на пеоріод до 2020 року
  Розпорядження Кабміну від 14.06.2017 р. №481-р
• Зміни до Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні
  Затверджено наказом Міністерства інфраструктури України від 03.06.2019 р. №413
  Коментар>>>
• Щодо практичного застосування норм чинного законодавства в частині включення до податкового кредиту ПДВ з вартості придбання вантажного автомобіля
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 27.06.2019 р. №2991/6/99-99-13-02-03-15/IПК
• Щодо порядку оподаткування транспортно-експедиторських послуг
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 25.04.2019 р. №1807/6/99-99-15-03-02-15/IПК
  Коментар>>>
• Щодо оподаткування ПДВ операцій з постачання автомобілів на умовах товарного кредиту
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 15.04.2019 р. №1603/6/99-99-15-03-02-15/IПК
  Коментар>>>
• Щодо реєстрації платником акцизного податку та складання акцизних накладних у разі видачі (реалізації) смарт-карток та/або талонів на пальне
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 08.11.2018 р. №4752/6/99-95-42-03-15/IПК
• Щодо включення сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту, що сплачені при отриманні послуг із проведення прибирально-мийних робіт автомобільного транспорту
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 08.02.2019 р. №450/ІПК/06-30-12-01-19
• Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб вартості послуг з перевезення працівників з місця збору до роботи та назад
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 18.09.2018 р. №4081/6/99-99-13-02-03-15/IПК
• Щодо порядку оподаткування ПДВ операції з компенсації наймачем витрат наймодавця на страхування наданого в найм автомобіля
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 23.08.2018 р. №3668/6/99-99-15-03-02-15/IПК
• Щодо оподаткування при здійсненні транспортного експедирування
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 30.08.2018 р. №3765/С/99-99-13-01-02-14/IПК
  Коментар >>>
• Про транспортний податок з юридичних осіб
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 20.07.2018 р. №3219/6/99-99-12-02-03-15/IПК
• Щодо включення до складу витрат фізичної особи — підприємця витрат, пов'язаних з утриманням вантажних автомобілів та причепів до них
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 15.06.2018 р. №2659/С/99-99-13-01-02-14/IПК
• Щодо формування витрат на утримання транспортних засобів подвійного призначення, зокрема вантажних автомобілів
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 09.02.2018 р. №540/Ж/99-99-13-01-02-14/IПК
• Щодо правомірності застосування Норм витрат палива і мастильних матеріалів на автомобільному транспорті
  Лист Мінінфраструктури від 29.01.2018 р. №900/25/10-18
  Коментар >>>
• Щодо включення до складу податкового кредиту сум ПДВ, сплачених при придбанні електронного транспортного квитка
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 21.12.2017 р. №3098/6/99-95-42-03-15/IПК
• Щодо наявності товарно-транспортної накладної та формування витрат платником податку на прибуток за відсутності товарно-транспортної накладної
  Iндивідуальна податкова консультація Державної фіскальної служби України від 05.02.2018 р. №464/6/99-99-15-02-02-15/IПК
• Щодо надання індивідуальної податкової консультації стосовно використання у господарській діяльності автомобілів працівників та виплати компенсації працівникам за використання автомобілів у службових цілях
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 08.12.2017 р. №2912/6/99-99-15-01-01-15/ІПК
• Про податок на додану вартість
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 16.11.2017 р. №2644/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
• Про визначення доходу платника єдиного податку
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 31.10.2017 р. №2454/6/99-99-12-02-03-15/ІПК
• Щодо надання податкової консультації з питань практичного застосування деяких норм податкового законодавства, зокрема щодо формування податкового кредиту при здійсненні операцій з придбання вантажного автомобіля
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 17.10.2017 р. №2253/С/99-99-13-01-02-14/ІПК
• Щодо надання індивідуальної податкової консультації з питань необхідності реєстрації платником акцизного податку у разі здійснення операцій із заправки пальним власних та орендованих вантажних автомобілів
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 13.10.2017 р. №2246/М/99-99-13-01-02-14/ІПК
• Щодо питань формування витрат, пов'язаних з утриманням вантажного автомобіля
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 03.10.2017 р. №2114/Г/99-99-13-01-02-14/ІПК
• Щодо оподаткування вартості палива, яке придбано юридичною особою за власні кошти та використовуються для заправки автомобілів працівників
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 12.09.2017 р. №1925/6/99-99-13-02-03-15/ІПК
• Щодо надання індивідуальної податкової консультації щодо деяких питань відображення у Книзі доходів і витрат платників єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість, витрат, які пов'язані з господарською діяльністю платника податків, а також включення податку на додану вартість з їх вартості до складу податкового кредиту
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 27.06.2017 р. №845/Ж/99-99-13-01-02-14/ІПК
• Щодо надання індивідуальної податкової консультації
  Індивідуальна податкова консультація ДФСУ від 01.06.2017 р. №434/6/99-99-14-05-01-15/ІПК
• Щодо оподаткування витрат на транспортні перевезення та страхування вантажу, здійсненні нерезидентом та які включені в ціну товару
  Лист ДФСУ від 24.04.2017 р. №2/6/99-99-15-02-02-15/ІПК
• Щодо віднесення до витрат на збут витрат на придбання паливно-мастильних матеріалів, якими заправляються власні автомобілі працівників під час виконання ними трудових обов'язків
  Лист ДФСУ від 28.03.2017 р. №3568/10/16-31-12-03-24
• Щодо оформлення товарно-транспортних накладних, якщо доставка здійснюється кур'єрською службою або особою, яка входить до переліку поштових операторів
  Лист ДФСУ від 21.03.2017 р. №5531/6/99-99-15-02-02-15
• Щодо врахування витрат на підставі товарно-транспортної накладної та інших первинних документів для визначення фінансового результату до оподаткування
  Лист ДФСУ від 27.03.2017 р. №6082/6/99-99-15-02-02-15
• Щодо списання палива і мастильних матеріалів дорожнім транспортом суб'єктів господарювання
  Лист Міністерства інфраструктури України від 21.02.2017 р. №1441/18/10-17
• Щодо Норм витрат палива і мастильних матеріалів на автомобільному транспорті
  Лист Міністерства інфраструктури України від 21.02.2017 р. №1441/18/10-17
• Щодо форми звітності, за якою мають подавати до контролюючого органу інформацію органи, які здійснюють реєстрацію транспортних засобів та у присутності посадових осіб яких між фізичними особами здійснюються укладання та оформлення договорів купівлі-продажу (міни, поставки), а також інших договорів
  Лист ДФСУ від 23.01.2017 р. №448/9/26-15-13-01-12
• Щодо віднесення до об'єкта оподаткування ПДФО (як додаткового блага працівника) компенсації витрат за користування особистим автомобілем в господарських цілях та вартості пального, яке придбавається підприємством для експлуатації власного автомобіля працівника, з метою виконання ним службових обов'язків
  Лист ДФСУ від 23.01.2017 р. №1244/10/26-15-13-01-12
• Про зміни законодавства щодо транспортного податку
  Лист ДФСУ від 20.01.2017 р. №1296/7/99-99-13-03-02-17
• Щодо оподаткування операцій за цивільно-правовими угодами на транспортно-експедиторські послуги між юридичною особою на загальній системі оподаткування і фізичною особою — громадянином (витяг)
  Лист ДФСУ від 20.01.2017 р. №1250/6/99-99-15-02-02-15
• Щодо питань застосування податкового законодавства при списанні палива і мастильних матеріалів
  Лист ДФСУ від 20.01.2017 р. №1186/6/99-99-15-02-02-15
• Про надання податкової консультації щодо включення безоплатного користування транспортним засобом фізичної особи на підставі договору позички до складу отриманого юридичною особою прибутку
  Лист ДФСУ від 19.01.2017 р. №1159/10/26-15-14-05-04-22
• Щодо підтвердження поставок товару товарно-транспортними накладними
  Лист ДФС у Полтавській області від 29.12.2016 р. №6966/10/16-31-12-03-24