Транспорт: експлуатація, перевезення, ремонти

Форми звітності

Податкова звітність:

• Податкова декларація з транспортного податку
• Податкова декларація збору за місця для паркування транспортних засобів
• Відомості, потрібні для розрахунку транспортного податку за місцем реєстрації об'єкта оподаткування (форма Л)
• Податкова декларація про майновий стан і доходи

Статистична:

• Звіт про роботу автотранспорту (форма №2-тр (річна))
• Звіт про роботу міського електротранспорту (форма №2-етр)
• Звіт про перевезення вантажів та пасажирів автомобільним транспортом (№51-авто місячна))
• Обстеження вантажних автомобільних перевезень, що здійснюються фізичними особами-підприємцями на комерційній основі (форма №51-вант)
• Обстеження фізичної особи-підприємця, що здійснює пасажирські автоперевезення на маршруті (форма №51-пас)
• Звіт про перевезення автомобільним транспортом вантажів за видами вантажів та пасажирів за видами сполучення (форма №31-авто)
• Звіт про використання та запаси палива (форма №4-МТП)
• Звіт про використання та запаси палива (форма №4-МТП, річна)

Типові форми та договори:

• Товарно-транспортна накладнаов
• Акт на списання автотранспортних засобів (форма №ОЗ-4)арно-транспортна накладна
• Як обліковувати робочий час водія міжнародних рейсів?
• Договір про сумісну діяльність, пов'язану з обслуговуванням пасажирів автомобільним транспортом
• Договір транспортного експедирування
• Примірний договір на перевезення пошти автомобільним транспортом
• Договір про перевезення вантажів автомобільним транспортом у місцевому та міжміському сполученні
• Разовий договір на перевезення вантажів автомобільним транспортом

Довідники

• Транспортний податок
• Збір за місця для паркування
• Норми витрат палива і мастильних матеріалів на автотранспорті
• Базові лінійні норми витрат палива для автомобілів загального призначення

Аналітичні статті тижневика «Дебет-Кредит»

• Послуги експедитора: облік та оподаткування
• Сплата штрафів за авто у фінлізингу
• Торгівля вживаними авто — не для «спрощенців»
• Одиниці вимірювання при автоперевезеннях
• Перевірки від ФСС по-новому: аналізуємо постанову №23
• Як підтвердити перевезення?
• Ключі загублено — чи буде страховка?
• Транспортно-експедиційні послуги для нерезидента
• Відшкодування втрат при перевезенні
• Продаж самовивезеннямта оформлення ТТН
• Облік придбання нового авто
• Алкогольна ТТН
• Пальне на підприємстві: від придбання до списання
• ТТН для всіх автоперевезень
• Продаж авто фізособі: чи є додаткове благо?
• Вантажний автомобіль — це який?
• Дані про автотранспорт для військкомату
• Продаж авто фізособі: середньоринкова вартість та ПДФО
• ТТН при залученні стороннього перевізника
• ФОП доставляє товар на власному авто
• Перевезення вантажів транзитом через Україну – ставка ПДВ різна
• Надання у лізинг вживаних авто, придбаних у фізосіб: податкові наслідки
• Списання з обліку авто після ДТП
• Представницькі витрати і продаж ТЗ — що з ПДФО?
• Автомобіль як благодійна допомога
• ФОП купив авто — ДФС хоче ПЗ з ПДВ
• Облік витрат на ремонт орендованих авто
• Роботодавець використовує авто працівника: податкові наслідки
• Кому потрібні ТТН?
• Дохід «єдинника»-експедитора
• Автомобіль працівника в діяльності підприємства
• ТТН є додатковим документом підтвердження реальності операції – ДФСУ
• Придбання автомобіля юрособою
• Платник єдиного податку здає авто в оренду
• Миття автомобіля: що з податковим кредитом?
• Послуги з міжнародного перевезення: який документ підтверджує їх надання?
• Автостоянка як СГД відповідає за викрадення авто
• Легковик і транспортний податок

Запитання і відповіді

• Придбання автомобіля та надання його в погодинну оренду: які особливості?
• Виплата добових за відрядження на власному автомобілі
• Продаж автомобіля фізособі із залишком пального в бензобаку
• Повернення орендодавцю-фізособі авто з новими шинами
• Який первинний документ можна використовувати для списання пального для роботи автомобіля?
• Iмпорт авто: як визначити первісну вартість?
• Транспортний податок юросіб: в які строки та як сплачувати авансові внески?
• Придбали автомобіль, але не зареєстрували: що з транспортним податком?
• Як розраховується збір за паркування авто? - нагадування від ДФС
• Юрособа придбала авто для потреб діяльності: чи подавати ф. № 20-ОПП?
• Автомобіля немає у переліку МЕРТ: чи платити податок?
• Фізособа продала протягом року два авто: що з оподаткуванням?
• Оформлюєте розмитнення авто: який код УКТ ЗЕД слід обрати?
• Власник транспортного засобу протягом року змінився: хто сплачує податок?
• Фінлізинг автомобіля: хто є платником транспортного податку?
• Автомобіль викрадено, а потім повернено: як сплачувати транспортний податок?
• Експедитор-резидент та перевізник-нерезидент: оподаткування ПДВ
• Квитанцію за паркування виписано від руки: чи буде право на витрати?
• Як експедитору перевиставляти транспортні послуги від неплатника ПДВ?
• Як продовжити строк корисного використання повністю замортизованих авто?
• Чи може підприємство придбати за готівкову валюту авто за кордоном?
• Використання запасних частин: відображення в бухгалтерському обліку
• Автомомбіль на підприємстві (Спецвипуск 04-2019)

Документи та коментарі

• Податковий кодекс України (Ст. 267.Транспортний податок)
  (від 02.12.2010 р. №2755-VI)
• §5 Найм (оренда) транспортного засобу
  (Глава 58 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 р. №435-IV)
• Закон України «Про автомобільний транспорт» від 05.04.2001 р. №2344-ІП
• Про внесення змін до Закону України «Про деякі питання ввезення на митну територію України та реєстрації транспортних засобів»
  Закон України від 27.02.2018 р. №2301-VII
• Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо посилення відповідальності за паркування, зупинку, стоянку транспортних засобів на місцях, призначених для осіб з інвалідністю
  Закон ВРУ від 22.06.2017 р. №2109-VIII
• Про затвердження Порядку перевірки автомобільних транспортних засобів, які перетинають державний кордон України або адміністративний кордон між Херсонською областю і тимчасово окупованою територією Автономної Республіки Крим, з метою виявлення викрадених
  Наказ МВС від 23.08.2017 р. №725
• Про затвердження форми Податкової декларації з транспортного податку
  Наказ Мінфіну від 10.04.2015 р. №415
• Про внесення змін до деяких постанов Кабінету Міністрів України
  Постанова КМУ від 25.04.2018 р. №320
• Про внесення змін до Правил надання послуг пасажирського автомобільного транспорту
  Постанова КМУ від 07.02.2018 р. №181
• Правила дорожнього руху
  Постанова КМУ від 10.10.2001 р. №1306
• Правила перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні
  Наказ Мінтранспорту від 14.10.1997 р. №363
  (зі змінами, внесеними Наказом Мінінфраструктури від 25.09.2018 р. №368)
• Положення про контроль за транскордонними перевезеннями небезпечних відходів та їх утилізацією/видаленням і Жовтого та Зеленого переліків відходів
  Постанова КМУ від 13.07.2000 р. №1120
• Порядок відшкодування витрат та збитків, повязаних з використанням військовослужбовцями Національної гвардії транспортних і плавучих засобів фізичних або юридичних осіб
  Постанова КМУ от 19.08.2015 р. №611
• Методика визначення середньоринкової вартості легкових автомобілів та внесення змін у додатки 1 і 2 до Порядку визначення середньоринкової вартості легкових автомобілів, мотоциклів, мопедів
  Постанова КМУ від 18.02.2016 р. №66
• Про внесення змін до Правил дорожнього руху
  Постанова Кабміну від 15.11.2017 р. №860
• Про внесення змін до Положення про порядок видачі посвідчень водія та допуску громадян до керування транспортними засобами
  Постанова Кабміну від 10.11.2017 р. №885
• Про внесення змін до Правил дорожнього руху
  Постанова Кабміну від 10.11.2017 р. №883
• Про внесення змін до Порядку здійснення габаритно-вагового контролю та справляння плати за проїзд автомобільними дорогами загального користування транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, вагові та/або габаритні параметри яких перевищують нормативні
  Постанова Кабміну від 30.08.2017 р. №671
• Про внесення змін до Методики визначення середньоринкової вартості легкових автомобілів
  Постанова Кабміну від 21.06.2017 р. №428
• Ліцензійні умови провадження господарської діяльності з перевезення пасажирів, небезпечних вантажів та небезпечних відходів автомобільним транспортом, міжнародних перевезень пасажирів та вантажів автомобільним транспортом
  Постанова КМУ від 02.12.2015 р. №1001
• Про затвердження Авіаційних правил України «Правила сертифікації суб'єктів, що надають агентські послуги з продажу повітряних перевезень»
  Наказ Державіаслужби від 15.03.2018 р. №231
• Положення про технічне обслуговування і ремонт дорожніх транспортних засобів автомобільного транспорту
  Затверджена Наказом Мінтрансу від 30.03.1998 р. №102
• Правила дорожнього перевезення небезпечних вантажів
  Наказ МВС від 04.08.2018 р. №656
• Про внесення змін до Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні
  Наказ Мінінфраструктури від 10.08.2018 р. №368
• Порядок здійснення державного контролю на автомобільному транспорті
  Затверджений Постановою КМУ від 08.11.2006 р. №1567
• Порядок державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку автомобілів, автобусів, а також самохідних машин, сконструйованих на шасі автомобілів, мотоциклів усіх типів, марок і моделей, причепів, напівпричепів, мотоколясок, інших прирівняних до них транспортних засобів та мопедів
  Затверджений Постановою 07.09.1998 р. №1388
• Про внесення змін до пункту 15 Порядку державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку автомобілів, автобусів, а також самохідних машин, сконструйованих на шасі автомобілів, мотоциклів усіх типів, марок і моделей, причепів, напівпричепів, мотоколясок, інших прирівняних до них транспортних засобів та мопедів
  Постанова КМУ від 22.08.2018 р. №621
• П(С)БО 7 «Основні засоби»
• П(С)БО 27 «Необоротні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність»
• Про схвалення Стратегії підвищення рівня безпеки дорожнього руху в Україн4752/6/99-95-42-03-15і на пеоріод до 2020 року
  Розпорядження Кабміну від 14.06.2017 р. №481-р
• Зміни до Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні
  Затверджено наказом Міністерства інфраструктури України від 03.06.2019 р. №413
  Коментар>>>
• Щодо обов'язку отримання ліцензії на право зберігання пального
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 09.04.2021 р. №1456/IПК/99-00-09-03-02-06
  Коментар>>>
• Щодо дати складання податкової накладної при отриманні оплати за послуги в іноземній валюті та порядку оподаткування ПДВ операцій з постачання транспортно-експедиторських послуг
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 29.09.2020 р. №4051/IПК/99-00-05-06-02-06
• Щодо визначення бази оподаткування ПДВ у разі придбання вживаного транспортного засобу у неплатника ПДВ з метою подальшого продажу такого транспортного засобу за договором купівлі-продажу
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 07.10.2020 р. №4160/IПК/99-00-05-06-02-06
• Щодо формування витрат фізичною особою — підприємцем на загальній системі оподаткування, пов'язаних з експлуатацією та утриманням вантажних автомобілів
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 22.07.2020 р. №3003/IПК/99-00-04-05-03-06
  Коментар>>>
• Про надання індивідуальної податкової консультації [щодо необхідності облаштовувати транспортні засоби, які є акцизними складами пересувними та використовуються для переміщення пального, витратомірами-лічильниками та рівнемірами-лічильниками]
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 20.07.2020 р. №2947/IПК/99-00-09-03-03-06
• Щодо застосування фінансових санкцій чи донарахування податкових зобов'язань у випадку неповного заповнення/відсутності товарно-транспортної накладної при внутрішньому переміщенні алкогольних напоїв
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 17.07.2020 р. №2927/IПК/99-00-09-03-03-06
• Щодо запровадження нової форми податкової декларації зі збору за місця для паркування транспортних засобів
  Лист ДПСУ від 09.06.2020 р. №9100/7/99-00-04-03-03-17
• Щодо правил оформлення товарно-транспортних накладних
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 08.05.2020 р. №1944/6/99-00-17-02-01-06/IПК
• Щодо практичного застосування окремих норм податкового законодавства
  Індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 08.01.2020 р. №30/6/99-00-04-02-06/ІПК
• Щодо окремих питань ведення обліку фізичною особою — підприємцем на загальній системі оподаткування
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 20.01.2020 р. №184/6/99-00-04-06-03-06/IПК
• Щодо питань оподаткування операцій з надання транспортно-експедиторських послуг
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 25.11.2019 р. №1517/6/99-00-07-02-02-15/IПК
  Коментар>>>
• Щодо формування витрат, пов'язаних з експлуатацією та утриманням транспортних засобів, а також віднесення основних засобів, зокрема навантажувачів, до транспортних засобів подвійного призначення
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 04.11.2019 р. №1169/6/99-00-04-07-03-15/IПК
• Щодо включення до складу витрат, пов'язаних із провадженням господарської діяльності на загальній системі оподаткування, вартості придбаних запасних частин, шин, технічного обслуговування для сідлових тягачів та напівпричепів
  Iндивідуальна податкова консультація ГУ ДФС в Одеській області від 09.07.2019 р. №3177/IПК/15-32-13-01-07
• Щодо ліцензування зберігання пального
  Iндивідуальна податкова консультація ДПСУ від 08.11.2019 р. №1258/6/99-00-04-01-01-15/IПК
• Щодо визначення дати виникнення податкових зобов'язань з податку на додану вартість за операціями з постачання товарів у разі, якщо доставка товару постачальником покупцю здійснюється із залученням транспортного перевізника
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 14.08.2019 р. №3793/6/99-99-15-03-02-15/IПК
  Коментар>>>
• Щодо практичного застосування норм чинного законодавства в частині включення до податкового кредиту ПДВ з вартості придбання вантажного автомобіля
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 27.06.2019 р. №2991/6/99-99-13-02-03-15/IПК
• Щодо порядку оподаткування транспортно-експедиторських послуг
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 25.04.2019 р. №1807/6/99-99-15-03-02-15/IПК
  Коментар>>>
• Щодо оподаткування ПДВ операцій з постачання автомобілів на умовах товарного кредиту
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 15.04.2019 р. №1603/6/99-99-15-03-02-15/IПК
  Коментар>>>
• Щодо реєстрації платником акцизного податку та складання акцизних накладних у разі видачі (реалізації) смарт-карток та/або талонів на пальне
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 08.11.2018 р. №4752/6/99-95-42-03-15/IПК
• Щодо включення сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту, що сплачені при отриманні послуг із проведення прибирально-мийних робіт автомобільного транспорту
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 08.02.2019 р. №450/ІПК/06-30-12-01-19
• Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб вартості послуг з перевезення працівників з місця збору до роботи та назад
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 18.09.2018 р. №4081/6/99-99-13-02-03-15/IПК
• Щодо порядку оподаткування ПДВ операції з компенсації наймачем витрат наймодавця на страхування наданого в найм автомобіля
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 23.08.2018 р. №3668/6/99-99-15-03-02-15/IПК
• Щодо оподаткування при здійсненні транспортного експедирування
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 30.08.2018 р. №3765/С/99-99-13-01-02-14/IПК
  Коментар >>>
• Про транспортний податок з юридичних осіб
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 20.07.2018 р. №3219/6/99-99-12-02-03-15/IПК
• Щодо включення до складу витрат фізичної особи — підприємця витрат, пов'язаних з утриманням вантажних автомобілів та причепів до них
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 15.06.2018 р. №2659/С/99-99-13-01-02-14/IПК
• Щодо формування витрат на утримання транспортних засобів подвійного призначення, зокрема вантажних автомобілів
  Iндивідуальна податкова консультація ДФСУ від 09.02.2018 р. №540/Ж/99-99-13-01-02-14/IПК
• Щодо правомірності застосування Норм витрат палива і мастильних матеріалів на автомобільному транспорті
  Лист Мінінфраструктури від 29.01.2018 р. №900/25/10-18
  Коментар >>>